Коммерциялық емес акционерлік қоғамы
Алматы энергетика және байланыс университеті
Экономика, өндірісті ұйымдастыру және басқару кафедрасы
БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕП ЖӘНЕ АУДИТ, ҚАРЖЫ, КРЕДИТ, БАНКТЕР
5В071900 - Радиотехника, электроника және телекоммуникациялар мамандығының күндізгі бөлімінде оқитын студенттеріне курстық жұмысты орындауға арналған әдістемелік нұсқау
Алматы 2011
ҚҮРАУШЫЛАРЫ: З.Д. Еркешева, Т.Н. Агимов Бухгалтерлік есеп және аудит, қаржы, кредит, банктер. 5В071900 - Радиотехника, электроника және телекоммуникациялар мамандығының күндізгі бөлімінде оқитын студенттеріне, курстық жұмысты орындауға арналған әдістемелік нұсқау– Алматы: АЭжБУ, 2010 – 31 б.
Әдістемелік нұсқау 5В071900 - Радиотехника, электроника және телекоммуникациялар мамандығының күндізгі бөлімінде оқитын студенттерге арналған.
Әдістемелік нұсқауда курстық жұмысты орындау бойынша жалпы әдістемелік нұсқаулар және есептер сонымен қатар негізгі теориялық жағдайлар көрсетілген .
Сурет.1, Кесте.13, әдеб.корсеткіш. – 5 атау.
Пікір беруші: эк. ғыл. канд, проф. Б.А. Байтанаева
«Алматы энергетика және байланыс институт» 2010 жылғы басылым жоспары бойынша шығарылады.
©
«Алматы энергетика және байланыс университеті»
КЕАҚ, 2010 ж.
Мазмұны
1 Жалпы жағдай |
4 |
1.1 Жалпы нұсқау |
4 |
1.2 Нұсқауды таңдау |
5 |
1.3 Курстық жұмысты орындауға қойылатын талаптар |
5 |
2 Бухгалтерлік есеп және аудит, қаржы, кредит, банктер бойынша курстық жұмыстар |
6 |
2.1 Курстық жоба тақырыбы «Инвестициялық сапаны және бағалы қағаздар сенімділігін бағалау» |
6 |
2.2 Курстық жобаға тапсырма |
6 |
А Қосымшасы. № 1Форма - Бухгалтерлік баланс |
17 |
Б Қосымшасы. № 2 Форма - Табыс және шығын жайлы есеп |
25 |
Әдебиеттер тізімі |
30 |
1 Жалпы жағдай
1.1 Жалпы нұсқау
Инвестициялық саясат - оның өндірістік потенциялын жаңартудағы және кеңеюдің неғұрлым рационалды жолын таңдауда және іске асыруға негізделетін өнеркәсіптің жалпы қаржылық стратегиясының құрылымдық бөлімі.
Инвестициялық шаруашылықтың объектілері: жаңа құрылған және жаңартылатын негізгі қор және айналым қаражат; бағалы қағаздар (акциялар, облигациялар және басқалар), яғни қаржылық инвестициялар; заңды және банктердегі жеке тұлғалардың мақсатты және ақшалай салымдар; ғылыми-техникалық өнім және жеке меншік басқа объектілер; меншіктік құқық және интелектуалды меншікке құқық.
Бағалы қағаздарға бос қаражаттарды салғанда эмитенттің қаржылық жағдайы, қауіпсіздік, ликвидтілік, табыстылық, степень инвестициялық тәуекел дәрежесі сияқты инвестициялық сапасы ескеріледі. Бағалы қағаздардың меншік бойынша басқарушылық мүмкіншілігі, нақты бағалы қағаздар негізінде жататын анықталған құқық, үкім, активтерді басқарумен бақылау шарасымен сипатталады. Басқарушылық мүмкіншілік және инвестициялық сапалар неғұрлым жоғары болса, бағалы қағаздар құны соғұрлым жоғары болады.
Инвестициялық сапалар және бағалы қағаздарды басқарудың мүмкіншілігі, қор операциясынан табыс немесе шығынға отыру ықтималдығын көрсететін, инвестициялық тәуекелмен тығыз байланысты.
Тәжірбиеде инвестициялық сапаларды және басқару мүмкіншіліктерін бағалау бағалы қағаздарды инвестициялық тәуекелдеудің салыстырмалы талдауымен іске асырылады, ол өз кезегінде, берілген қағаздардың сенімділік бағалау жолымен жүргізіледі.
Бағалы қағаздардың сенімділігі эмитенттің қаршы-шаруашылық, экономикалық ауқаттылық деңгейін, төлем қабілеттігін, баланс ликвидтілігін, рентабелділігін, қаржылық тұрақтылығын талдауынан кейін анықталады.
Субьектінің қаржылық жағдайының ақпараттық базасының талдануы өнеркәсіптің қаржылық есептілігі (өнеркәсіптің балансы, табыс пен шығынға отыру есеп) мен қосымша ақпарат болып табылады, олар: басқарушылық есептің мәліметтері, бухгалтерлік және статистикалық есептің басқа формалары.
Курстық жұмысты орындаудың мақсаты теориялық білім меңгеру деңгейін тексеру және бағалы қағаздарға қор нарығында эмитент позициясын бағалау жолымен байланысты құнды қағаздарға ақшалай қаражат салу тиімділіктің жалпы таралған көрсеткіштер ретінде, рентабелділік, іскер белсенділік, ликвидтілік, төлем қабілеттілік және нарықтық белсенділік есебін шығарудың тәжірбиелік машықтануын меңгеру.
1.2 Нұсқа таңдау
Нұсқаны студенттің фамилиясының алғашқы әрпі бойынша таңдайды ол, 1-ші кесте бойынша іске асады.
1Кесте - Нұсқаны анықтау
Нұсқа нөмірі |
Студент фамилиясының алғашқы әрпі |
1 |
А, Б |
2 |
В, Г |
3 |
Д, Е |
4 |
Ж, З |
5 |
И, К |
6 |
Л, М |
7 |
Н, О |
8 |
П, Р |
9 |
С, Т |
10 |
У,Ф |
11 |
Х и Ц |
12 |
Ч |
13 |
Ш |
14 |
Щ и Э |
15 |
Ю, Я |
1.3 Курстық жұмысты орындауға қойлатын талаптар
Тапсырманың мақсаты студенттердің теориялық білім деңгейін тексеру және өнеркәсіптің қаржылық жағдайын экспресс анализ әдісін қолдану негізінде бағалы қағаздардың инвестициялық сенімділігі мен сапасын бағалау технологиясы бойынша тәжірбиелік меңгеру және машықтану.
Курстық жұмысты орындамас бұрын студент тапсырмамен танысуы қажет және тапсырманың әрбір пунктін дұрыс рәсімдеу үшін теориялық материалды меңгеру керек.
Орындалған курстық жұмыс кафедраға тексеруге берілуі қажет. Курстық жұмысты қорғауға студент оқытушымен белгіленген барлық кемшіліктерді түзеткеннен кейін жіберіледі.
Курстық жұмыс мұқият рәсімделуі түсінікті жазылуы керек. Әрбір бетте белгіленген стандарттар бойынша шекара белгіленіп беттік нөмірі қойылуы қажет. Барлық кестелер нөмірленіп атауы жазылуы қажет.
Курстық жұмыс өзінің мазмұны бойынша өзара байланысты және тізбектелген сатылардан тұрады. Әрбір саты бойынша есептеулер нәтижесі кестелерге, сәйкесті өзгертулерге орай (өсім/түсім) толтырылуы қажет және талдау жасалынуы қажет (өзгеру динамикасы, нормативтен ауытқу, себептері). Қортындыда алынған нәтижелерге байланысты тұжырым жасалынуы қажет, және ұсыныстар берілуі қажет, негізделген қабылданған шешімдер көрсетілуі тиіс. Курстық жұмыстың соңында қолданылған әдебиеттер тізімі көрсетілуі қажет.
2 «Бухгалтерлік есеп және аудит, қаржы, кредит, банктер» курсы бойынша курстық жұмыс
2.1 Курстық жұмыс тақырыбы «Бағалы қағаздардың сенімділігі мен инвестициялық сапаларды бағалау»
Өнеркәсіп басқа мекемелерден бағалы қағаздардан негізгі шаруашылықтан түсірген бос ақшалай қаражаттарын уақытша салуға болады.
Бағалы қағаздарға уақытша бос қаражаттарды салғанда әдетте, ол қосымша пайда табу мақсатында немесе басқа компаниялардың акция пакеттерін алып шаруашылығына қаржылық бақылау орнату үшін жасылынады.
Табыс тұрақтылығын қамтамассыз ету мақсатында аз тәуекелшілікте инвестор ұсынылатын бағалы қағаздардың инвестициялық тартылымдық бағалауын жүргізу керек.
Инвестициялық тартылымдылық түсінігінде инвестордың шекті тәуекел деңгейіндегі бар эмитенттің бағалы қағаздардан салған қаражаттан экономикалық эффектінің (табыстың) болуы мағынасы жатыр.
Инвестициялық тартымдылық нарықтық белсенділік көмегімен анықталады. Егер бұл бағалы қағаздар нарықта бірінші рет ұсынылса, оны мына көрсеткіштермен бағалауға болады төлем қабілеттілік және ликвидтілік, қаржылық тұрақтылық, активтің және өздік капиталдың қайтарылуы. Егер бағалы қағаздар қор нарығында ұзақ уақыт бойы болса, бірқатар арнайы көрсеткіштерді қолдануға болады.
Бағалы қағаздар бағалануының нәтижесі басқарушылық және инвестициялық шешім қабылдаудағы негізгі ақпарат болып табылады. Бағала қағаздарды бағалаудағы ынталандыратын функциясы қор нарығындағы инвестициялық приритеттерді таңдаумен іске асырылады.
2.2 Курстық жұмысқа тапсырма
Курстық жұмыстың талдау объектісі акционерлік қоғам болып табылады, оның акциясы потенциялды инвесторға акциясына 1 200 теңге бағасында сатылған.
Жарнамаланған және шығарылған Қоғамның Жарғылық капиталы 85 832 мың теңгені құрайды және 85 832 бөлінген акция номиналды құны 1 000 теңге, әрқайсысы. Жіберілген акциялардың жалпы санынан 90 % - жай атаулы акциялар және 10 % - игерілген атаулы акциялар және Қоғам жұмысшылар еншісі болып табылады. Игерілген акциялар бойынша дивиденттердің өлшенген мөлшері 200 теңге. Акция шығарылуы құжаттық емес формада іске асырылған.
Тартымдылық инвестиция бағалауы және ұсынылатын бағалы қағаздар сенімділігі 1 суретте көрсетілгендей өнеркәсіптің қаржылық жағдайын бағалауды бағалау жүйесін қолдана отырып іске асырады.
1 Сурет - Өнеркәсіптің қаржылық жағдайын бағалау жүйесі
Жүйенің ядросы ретінде, өнеркәсіптің қаржылық жағдай көрсеткіштері, нарықтық белсенділік көрсеткіштері ол өнеркәсіптің қор нарығында ұстанымын және оның құнын сипаттайды. Эмитенттің нарықтық белсенілік ұстанымы бағалы қағаздар нарығында активті қолдану тиімділігімен анықталады біртұтас оның мобилді бөлігі – айналым қаражаты, яғни, рентабелділік іскерлік белсенділік көрсеткіші. Қор нарығында өнеркәсіптің ұстаным сапасы оның ликвидтілігі бойынша және төлем қабілеттілігімен анықталады.
1 суретте көрсетілген көрсеткіштерді бірлесе қолдану, экспресс-бақылау жүргізуге және өнеркәсіп қаржылық есептілік мәліметімен жұмысының рентабелділік талдауын жүргізуге мүмкіндік туғызады – №1 формалар - Бухгалтерлік баланс (А Қосымшасы) және №2 формалар – Табыс пен шығын жайлы есеп (Б Қосымшасы).
Келтірілген талдау бойынша:
- негізгі қаржы көрсеткіштерімен есеп бойынша қорытынды жасау керек;
- компанияның инвестициялық бизнес тартымдылығы және қаржылық жағдайын бағалау.
2.2.1 Рентабелділік көрсеткіштері
Рентабелділік көрсеткіштері (2 кесте) жалпы өнеркәсіп бойынша жұмыс тиімділігін, жеке шаруашылық бағытының (өндірістік, коммерциялық, инвестициялық және др.басқа) табыстарын сипаттайды. Талдау берілген баланс негізінде (А Қосымшасы) және табыс пен шығын есебінен (Б Қосымшасы) бойынша жүргізіледі.
2 Кесте – Рентабелділік көрсеткіштері
Көрсеткіштер
|
Есептеу алгоритмі |
Инвестицияның рентабелділік коэффициенті (активтердің таза рентабелділігі) |
Таза пайданың қосынды активтерге қатынасы |
Сатудың рентабелділік коэффициенті |
Таза пайданың түскен түсімге қатынасы. |
Өздік капиталдың рентабелділік коэффициенті (өзіндік) |
Өздік капиталға таза пайданың қатынасы. |
Инвестициялық рентабелділік көрсеткіштер негізінде өнеркәсіп мүлкін қолдану тиімділігі мен табыстылығы бағаланады. Берілген көрсеткіш тартылған қаражат көздерінен тәуелсіз активтердің бірлігінен түскен пайда көлемін сипаттайды.
Көрсеткіштің төмендеуі фирма өніміне сұраныстың азаюын кепілдейді.
Сату рентабелділігінің көрсеткіштері: жұмыс пен қызметтен өнімнен өнеркәсіптің әрбір теңгеден түскен қанша пайда бірлігі қалатынын көрсететін кәсіпкерлік шаруашылықтың тиімділігін сипаттайды.
3 Кесте – Рентабелділік көрсеткіштер есебінің нәтижелері
Рентабелділік көрсеткіштері |
Есептік период соңына |
Есептік период басына |
Өзгеру |
|
Абсолютті |
% бен |
|||
Өнім өткізуден түсім |
|
|
|
|
Таза пайда |
|
|
|
|
Активтер |
|
|
|
|
Өздік капитал |
|
|
|
|
Инвестициның рентабелділік коэффициенті |
|
|
|
|
Сату рентабелділік коэффициенті |
|
|
|
|
Өздік капитал рентабелділік коэффициенті |
|
|
|
|
Сату рентабелділігінің артуы өніміге сұраныстың артуын кепілдейді.
Капиталды қолдану тиімділігі өздік капитал рентабелділік көрсеткішін сипаттайды, ол меншік иесінің инвестицияланған қолдану тиімділігін бағалауға көмектеседі.
Рентабелділік көрсеткіштерге жүргізілген есептер негізінде талдау жасау қажет және өнеркәсіптің ағымдағы жағдайына баға беру қажет.
Жүргізілген есептер нәтижесін 3 кесте түрінде ұсыну қажет.
2.2.2. Іскерлік белсенділік көрсеткіштері
Іскерлік белсенділік критерилері капиталды қолдану тиімділік деңгейі, экономикалық өсу тұрақтылығы, негізгі шаруашылық көрсеткіштері бойынша тапсырманы орындау деңгейі болып табылады.
Негізгі бағалау көрсеткіштері өткізілген өнім көлемі (жұмыс, қызмет), пайда, активтер көлемі (авансталған капитал) болып табылады. Берілген көрсеткіштер өзара тығыз байланысты және требуют от өнекәсіптен олардың арасындағы белгілі арақашықтық болуын талап етеді. Келесі қатынас тиімді болып табылады
Тп > ТQ > TA > 100 %,
мұнда Тп - пайда өзгеру үрдісі;
ТQ – өткізілген өнім өзгеру үрдісі;
TA – активтер.
Пайданың неғұрлым жоғары үрдіспен дамуы сату көлемі артуымен активтердің артуымен салыстырғанда, өнеркәсіптің ресурстары тиімді пайдаланып жатқанын кепілдейді.
Шаруашылық субьектінің іскерлік белсенділігі қаржылық аспекте оның қаражатының айналу жылдамдығымен айқындалады. Ресурстарды қолдану тиімділігінің талдауы көрсеткіштер есебінен басталады, олар барлық ресурстарды және олардың түрлерін: айналым емес және айналым активтері (4 кесте) қолдану интенсивтілігін сипаттайды.
Жұмыс капиталының қайтымдылығы, компания айналым капиталына инвестицияны қаншалықты тиімді жұмсап жатқанын және ол сатылым артуына қалай әсер ететінін көрсетеді. Бұл коэффициенттің мәні неғұрлым жоғары болған сайын, өнеркәсіппен таза айналым капитал соғұрлым тиімді қолданып жатқандығын көрсетеді.
Активтер айналым коэффициенті немесе трансформация коэффициенті компанияның барлық ресурстарын оның тарлылым көздерінен тәуелсіз тиімді қолданып жатқандығын сипаттайды. Бұл коэффициент актив бірлігінің құнына келетін өнім түсімін көрсетеді. Қайтарылым артуы мекеме шаруашылығын жақсы жағдайын көрсетеді. Қайтарылымның жылдамдатылуы айналымға қосымша қаражат тартылуына әкеледі, ал оның тежелуі товар-материалдық қор статиясының ликвидтілігі еместігін немесе шаруашылық айналымнан қаражат алдыруын сипаттайды .
4 Кесте – Іскер белсенділік көрсеткіштері
Аталуы |
Есептеу алгоритмі |
Активтердің қайтымдылық коэффициенті (трансформация коэффициенті) |
Табыстың (түсімнің) өткен өнімге (жұмыс, қызмет) біртұтас мүл ікке (барлық активтер немесе баланс валютасы) қатынасы. |
Дебиторлық қарыз қайтамдық коэффициенті |
Өткен өнім түсімнің (жұмыс, қызмет) дебиторлық қарызға қатынасы |
Кредиторлық қарыз қайтамдық коэффициенті |
Өткен өнім түсімнің (жұмыс, қызмет) дкредиторлық қарызға қатынасы |
ТМҚ қайтымдылық коэффициенті |
Өткен өнім және ТМҚ өздік құны |
Дебиторлық қарыздың қайтарым коэффициенті кредиттік бақылаудың көрсеткіші болып табылады, бұл қатынас, компания дебиторлардың қарызын түсіммен қаншалықты жабатынын көрсетеді.
Көрсеткіш мәні неғұрлым аз болса, дебиторлық қарыз неғұрлым жылдам ақшалай қаражатқа айналады, сәйкесті, айналым қаражатының ликвидтілігі артады. Коэффициенттің жоғарғы мәні дебиторлар шоты бойынша қаражат іздестіру қиындығын кепілдейді.
Соған ұқсас дебиторлық қарыз көрсеткіштері кредиттік қарыз көрсеткіштерінің құрылуын көрсетеді ол өнеркәсіп өзінің дебиторларымен қалай жұмыс жасайтынын көрсетеді.
Тауар-материальныдық қор (ТМҚ) қайтарым коэффициенті айналым қаражатымен қор сатысының жылдамдылығын көрсетеді. Оған қарсы шама ТМҚ ға айналым қаражат қор үлесін көрсетеді. Егер бұл шаманы 365 күнге көбейтсе, онда ТМҚ орта жылдық шамасы қанша күнде сатушыға сатылғандығы білінеді. Қор қайтарым көрсеткіші аз болған сайын, қорлар сақтау уақыт мерзімі аз болады. Қайтарым қор деңгейінің жоғары болуы айналым капиталының соммасының азаюына қор қозғалысының жылдамдығына эквивалентті.
Іскерлік белсенділік есебінің көрсеткіші бухгалтерлік баланс мәліметтері №1 формасы - (А Қосымшасы) және және табыс пен шығын есебінен (Б Қосымшасы) бойынша жүргізіледі.
Жүргізілген есептер негізінде іскерлік белсенділік көрсеткіштері талдау жасалуы және осы көрсеткіштердің өзгеру динамикасы бағасын беру қажет.
Жүргізілген есептеу нәтижесін 5 кестеге енгізу қажет.
5 Кесте – Іскер белсенділік есебінің алғашқы нәтижелері
Іскер белсенділік көрсеткіштері |
Есептік период соңына |
Есептік период басына |
Өзгерулер |
|
Абсолютті |
% бен |
|||
Қызмет өнім өткізуден пайда |
|
|
|
|
Қызмет өнім өткізуден түсім |
|
|
|
|
Сатылған өнім қызмет құны |
|
|
|
|
ТМҚ |
|
|
|
|
Дебиторлық қарыз |
|
|
|
|
Кредиторлық қарыз |
|
|
|
|
Валюта балансы |
|
|
|
|
Активтер қайтымдылық коэффициенті |
|
|
|
|
Дебиторлық қарыз қайтамдық коэффициенті |
|
|
|
|
Кредиторлық қарыз қайтамдық коэффициенті |
|
|
|
|
ТМҚ қайтымдылық коэффициенті |
|
|
|
|
2.2.3 Ликвидтілік коэффициенті
Өнеркәсіптің ликвидтілігі – бұл фирманың өзінің активін барлық қажетті төлемдерді олардың мерзімі келуіне байланысты ақшаға айландыру қабілеттілігі. Ликвидтілік коэффициенті өнеркәсіптің өтемдік мерзімде қысқа мерзімді міндеттемелерді төлеу қабілеттілігін анықтайды.
Өнеркәсіптің ликвидтілік талдауы бухгалтерлік баланс мәліметтері бойынша жүргізіледі (№1 формасы - А Қосымшасы).
Ликвидтілік талдауы 7 кестеде келтірілген қаржылық коэффициент көмегімен іске асырылады.
Ағымдық ликвидтілік коэффициенті немесе жабу коэффициенті, ағымдық міндеттеменің қандай бөлігін жабу арқылы, басқа айналым қаражатын жабады. Бұл коэффициент өндірістің барлық айналым активтері жеткіліктігін көрсетеді, олар оның барлық қысқа мерзімдік міндеттемелерін жабуға мүмкіндік туғызады. Көрсеткіштің нормативтік мәні 2 ге тең. Егер жабу коэффициенті жоғары болса, дебиторлық қарызды ақтамайтын қорға сақталған қаражаттар қайтымдылық тежелуімен байланысты болуы мүмкін.
Жедел (жылдам) ликвидтілік коэффициенті, мекеменің қандай қысқа мерзімді міндеттемелері неғұрлым ликвидтті активтерден жабылуы мүмкіндігін көрсетеді. Ол фирмамен, шекті жағдайда, қорды сатуға мүмкіндік болғанда қысқа мерзімді міндеттемелері жабуды бағалауға көмектеседі.
7 Кесте – Ликвидтілік коэффициенті
Көрсеткіштер |
Есептеу алгаритмі |
Ағымыдық ликвидтілік (жалпы) коэффициенті |
Айналым қаражаты қатынасы (болашақ периодтағы шығындарды алу) қысқы мерзімді міндеттемелер өнеркәсібі (болашақ периодтағы шығындарды алу – болашақтағы шығындар мен төлемдер қоры) |
Лездік ликвидтілік (жылдам) коэффициенті |
Айналым қаражатының неғұрлым ликвидтілік қатынасы (ақша қаражаты, қысқа мерзімді инвестициялар, шоттар және вексел алуға) қысқа мерзімді міндеттемелерге |
Абсалютті ликвидтілік коэффициенті |
Неғұрлым активті активтер қатынасы (ақша қаражаты және қысқа мерзімді инвестициялар) қысқа мерзімді міндеттемелерге |
Таза айналым капиталы |
Айналым активтерімен қысқа мерзімді міндеттемелер айырмасы |
Бұл көрсеткіштің мағынасы, міндеттемелерді таза өніммен және шикізат қорымен төлеуге болатынын көрсетеді, олардың алдын ала іске асырылуы талап етіледі. Бұл көрсеткіштің ұсынылатын мәнінің диапазоны 0,8 ден 1,0 ге дейін. Неғұрлым жоғары мән, әдетте, ақталмайтын дебиторлық қарыздың өсімімен түсіндіріледі.
Абсалютті ликвидтілік коэффиценті өнеркәсіп ликвидтілігіне неғұрлым қатаң критериін көрсетеді, қысқа мерзімді міндеттемелер жылдам бар қаражаттан жабылуы мүмкін және олардың эквиваленттері нарықтық бағалы қағаздар және депозиттер, яғни абсолютті ликвидті активтері. Оның шамасы 0,2 кем емес болуы керек.
Өнеркәсіп ликвидтілігі талдауында маңызды ролді таза айналым капиталын бағалау болып табылады, ол өнеркәсіптердің айналым активтерімен және оның қысқа мерзімді міндеттемелері айырымымен анықталады. Таза айналым капиталының бар болуы, өнеркәсіп қысқа мерзімді кредит бойынша ғана есеп қайтара алмайды, бірақ онда өзінің болашағын дамытуға айналым қаражаттары қалады. Таза айналым капиталы және жалпы ликвидтілік коэффициенті бұл өзара толықтыратын абсолютті және салыстырмалы ликвидтілік көрсеткіштері. Жалпы ликвидтілік коэффициенті бірден үлкен болса, өнеркәсіпте таза айналым капиталы барлығын көрсетеді, инвесторлардың мекемеге қаржы салуының жақсы тұсын көрсетеді.
.
Курстық жұмыста 7 кестеге сәйкес әрбір коэффициент бойынша есепті, алгоритмге сәйкес талдама есепті елестету қажет, ал алғашқы мәліметтерді 8 кестеге сәйкес көрсету керек.
Жүргізілген есептер негізінде қорытындылар ұсыну қажет.
8 Кесте - Ликвидтілік коэффициент есебінің алғашқы есебі
Көрсеткіштер атауы |
Көрсеткіштердің нормативті мәні |
Есептік период соңына |
Есептік период басына |
Өсім(+)/ Түсім (-) |
Ағымыдық ликвидтілік (жалпы) коэффициенті |
2 |
|
|
|
Лездік ликвидтілік (жылдам) коэффициенті |
0,8-1,0 |
|
|
|
Абсалютті ликвидтілік коэффициенті |
0,2 ден төмен емес |
|
|
|
Таза айналым капиталы |
|
|
|
|
2.2.4 Төлемқабілеттілік коэффициенті
Төлемқабілеттілік – бұл төлем мерзімі келу шамасында өнеркәсіптің ұзақ мерзімді қарызын жабу қабілеті. Егер ликвидтілік коэффициенті компанияның қысқа мерзімді міндеттемелері бойынша есеп айырысу қабілетін сипаттаса, онда төлемқабілеттілік коэффициенті өнеркәсіпке ұзақ мерзімді салымдары бар кредиторлар мен инвесторлардың капиталы мен қорғалу құрылымынын сипаттайды. Бұл топтың коэффициенттері капитал құрылымының көрсеткіштері деп аталады.
Капитал құрылымының талдауы 9 кестеде көрсетілген көрсеткіштер негізіде жасалынады.
9 Кесте – Төлемқабілеттік коэффициенттері
Атауы |
Есептеу алгаритмі |
Өздік капитал концентрациясының коэффициенті (қаржылық тәулсіздік) |
Өздік капиталдың қосынды активтерге қатынасы |
Қарыздық коэффициенті |
Ұзақ мерзімді және ағымдық міндеттемелердің қосынды активтерге міндеттемесі |
Қаржылық тәуелділік коэффициенті |
Өздік капиталға ұзақ мерзімді және ағымдық міндеттемелердің қатынасы |
Өздік коэффициент (қаржылық тәуелділік коэффициенті) тұтас компания активіндегі өздік капитал үлесін көрсетеді. Нормативтік мәні 0,6 кем емес. Коэффициент мәні жоғары болған сайын, мекеменің тұрақты жағдайы қалыпты, соған орай сыртқы кредиторлардан аз тәуелді болады.
Қарыздық коэффициенті фирма активіндегі қарыздық капитал үлесін көрсетеді (мекеменің қарыз капиталдан тәуелділігі). Коэффициенттің Нормативтік мәні 0,7 кем емес. Бұл қатынастың үлкен мәні мекеменің сыртқы кредиторларға үлкен пайыздық қарызын көрсетеді, ол өз кезегінде қаржылық тұрақтылық (тәуелсіздік) шығынына әкеледі.
Қаржылық тәуелділік коэффициенті мекемеге салынған жалпы қарыз қаражат соммасының үлесін көрсетеді. Нормативтік мәні 0,4 кем емес. Алайда, коэффициент ұсынылатынан үлкен болса инвесторлардың мекемеге сенімділік деңгейінің дәрежесін (банктер және басқа кредиторлар) көрсетеді.
Төлем қабілеттілік көрсеткіштер есебі бухгалтерлік баланс (форма №1 - А Қосымшасы) мәліметтерінің негізінде жүргізіледі.
Жүргізілген есептер негізінде талдау жасау керек және бұл көрсеткіштер өзгеру динамикасына баға беру қажет.
Есептеулер нәтижесін алғашқы мәндер ретінде 10 кестеге енгізу қажет.
10 Кесте – Төлем қабілеттілік көрсеткіші есебінің алғашқы мәндері
Көрсеткіштер атауы |
Көрсеткіштің нормативтік мәні |
Есептік период соңына |
Есептік период басына |
Өсім(+)/ Түсім (-) |
Ағымдық міндеттемелер |
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
Өздік капитал |
|
|
|
|
Қосынды актив |
|
|
|
|
Өздік капитал концентрациясының коэффициенті (қаржылық тәуелсіздікті) |
0,6 кем емес |
|
|
|
Қарыздық коэффицентілік |
0,7 кем емес |
|
|
|
Қаржылық тәуелділік коэффициенті |
0,4 кем емес |
|
|
|
2.2.5 Өнеркәсіптің нарықтық белсенділік коэффициенті.
Нарықтағы өнеркәсіптің бағалылығы өнеркәсіптің нарықтық белсенділік (ақция құнының нарықтық коэффициенті) коэффициенті деп аталатын көрсеткіштер тобына көрсетіледі. Бұл топтың негізгі көрсеткіштері, нарықтық бағаның акцияға және оған табыстың қатынасы болатын акцияға пайда болып табылады (11 кесте).
Акцияға пайда – бұл қаратудағы өнеркәсіптің қарапайым бір акциясына келетін таза пайда шамасы.
11 Кесте – Өнеркәсіптің нарықтық белсенділік коэффициенті
Көрсеткіштер |
Есеп алгаритмі |
Акцияға пайда |
Қарапайым санының жалпы санына игерілген акциялар бойынша дивиденттермен таза пайда арасындағы айырмашылықтың қатынасы |
Пайдаға бағаның қатынасы
|
Акцияның нарықтық бағаларының акциядағы пайдаға қатынасы |
Акцияға дивидент коэффициенті |
Игерілген акциялар бойынша акцияның нарықтық баға акциясына пайданың дивиденттерге қатынастары |
Дивиденттерді төлеу коэффициенті |
Игерілген акциялардың акциядағы пайданың дивиденттер қатынастары |
Қарастырудағы акциялар саны жіберілген акциялардың жалпы санымен компания портфеліндегі меншік акциялардың айырмасы ретінде анықталады.
Таза пайдадан игерілген акциялар болуы жағдайында игерілген акциялар бойынша міндетті дивиденттер суммасын алып тастау керек, ал одан кейін, қарастырудан қарапайым акциялар санына бөлу қажет.
Бір акцияға келетін нарықтық бағамен табыстың қатынасы (ОЦП), компания және оның акционерлерінің ара қатынасын көрсетеді. ОЦП шамасы – бұл өнеркәсіптің әрбір табыс теңгесіне инвесторлар төлеуге дайын соммасы. Бұл шаманың жоғары мәні инвесторлар өнеркәсіп дамуын жақсы бағалайтынын көрсетеді.
Акцияға дивиденттердің көрсеткіші және дивиденттер төлемі капитал салымынан ағымдық табысты және компанияның дивиденттер төлеміне ыңғайын көрсетеді.
Курстық жұмыста әрбір кэффициент бойынша 11 кесте бойынша нақты алгоритмге сәйкес есеп жасау қажет, ал есептің алғашқы мәндерін 12 ші кестеге сәйкес толтыру керек.
12 Кесте – Төлем қабілеттілік көрсеткіші есебінің берілген нәтижелері
Көрсеткіш атауы |
Есептік период соңына |
Есептік период басына |
Өсім(+)/ Төмендеу (-) |
Таза пайда, мың. тенге |
|
|
|
Қарастырудағы қарапайым акциялардың жалпы саны, дана. |
|
|
|
Игерілген акциялар бойынша дивиденттер |
|
|
|
Акцияның нарықтық бағасы, тенге |
|
|
|
Акцияға пайда, тенге |
|
|
|
Пайдаға рыноктык бағаның қатынасы, тенге\тенге |
|
|
|
Акцияға дивиденттер коэффициенті |
|
|
|
Дивиденттерге төлем коэффициенті |
|
|
|
2.2.6 Инвестициалық тартымдылық және бағалы қағаздар сенімділігін бағалау
Ұсынылған салыстырмалы және абсолютті көрсеткіштер жүйесі бойынша ұйымның ағымдық жағдайын, 13 кестеде топталған негізгі қаржылық көрсеткіштер өзгерісінің тенденциясын және ұсынылатын бағалы қағаздардың инвестициялық тартымдылық бағасын беру керек яғни осы ұйымды инвестициялау мүмкіндігі немесе одан бас тарту шешімін қабылдау қажет.
13 Кесте - Қаржылық көрсеткіштер
Көрсеткіштер атауы |
Есептік период соңына |
Есептік период басына |
Өсім(+)/ Төмендеу (-)
|
Өсім (төмендеу), % |
Қаржылық нәтижелер |
||||
Өнімді өткізуден түсім, мың. тенге |
|
|
|
|
Өткізілген өнімнің өздік құны, мың. тенге |
|
|
|
|
Өнімді өткізуден пайда, мың. тенге |
|
|
|
|
Таза пайда, мың. тенге |
|
|
|
|
Ликвидтілік көрсеткіштері |
||||
Абсолютті ликвидтілік коэффициенті |
|
|
|
|
Лездік ликвидтілік коэффициенті |
|
|
|
|
Ағымдық ликвидтілік коэффициенті |
|
|
|
|
Таза айналым капиталы, мың. тенге |
|
|
|
|
Төлем қабілеттілік көрсеткіштері |
||||
Өздік капитал концентрациясының коэффициенті (қаржылық тәуелсіздік) |
|
|
|
|
Қарыз коэффициенті |
|
|
|
|
Рентабелділік көрсеткіштері: |
||||
Инвестицияның рентабельділік коэффициенті (активтердің таза рентабелділігі) |
|
|
|
|
Сатудың рентабелділік коэффициенті |
|
|
|
|
Өздік капитал рентабелділігінің коэффициенті ( өздік қаражаттардың таза рентабелділігі) |
|
|
|
|
Іскер белсенділік көрсеткіштері: |
||||
Активтердің қайту коэффициенті (трансформация коэффициенті) |
|
|
|
|
Дебиторлық қарыздың қайту коэффициенті |
|
|
|
|
Кредиторлық қарыздың қайту коэффициенті |
|
|
|
|
ТМҚ қайту коэффициенті |
|
|
|
|
Өнеркәсіптің нарықтық белсенділік көрсеткіштері |
||||
Акцияға пайда, тенге |
|
|
|
|
Бағаның пайдаға қатынасы, тенге/тенге |
|
|
|
|
Акцияға дивиденттер коэффициенті |
|
|
|
|
Дивиденттер төлеу коэффициенті |
|
|
|
|
А Қосымшасы
№1 Форма - Бухгалтерлік баланс
Активтер |
Нұсқа |
||||||||
Аймақ. коды |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
1. Қысқа мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ақшалай қаражаттар |
010 |
3 375 |
2 811 |
2867 |
3375 |
4 402 |
3 278 |
28 847 |
56 925 |
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар |
011 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Қысқа мерзімді дебиторлық қарыз |
012 |
44 564 |
59 219 |
61411 |
44564 |
994 241 |
498 751 |
13 643 |
8 540 |
Қорлар |
013 |
17 500 |
28 912 |
23715 |
17500 |
399 082 |
560 077 |
7 961 |
9 196 |
Ағымдық салықтық активтер |
014 |
1 278 |
2 638 |
16172 |
1278 |
12 594 |
3 376 |
- |
2 839 |
Сатуға арналған ұзақ мерзімдік активтер |
015 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да қысқа мерзімді активтер |
016 |
2 994 |
16152 |
1881 |
2994 |
706 998 |
252 163 |
193 |
219 |
Қысқа мерзімді активтердің барлығы |
100 |
69 711 |
109 732 |
106046 |
69711 |
2 117 317 |
1 317 645 |
50 644 |
77 718 |
II. Ұзақ мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімдік қаржылық инвестициялар |
020 |
- |
- |
- |
- |
7 231 454 |
4 892 821 |
- |
- |
Ұзақ мерзімдік дебиторлық қарыз |
021 |
- |
- |
- |
- |
933 916 |
1 000 000 |
- |
- |
Салымшылар қатысы әдісімен есептелетін инветициялар |
022 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Инвестициялық жылжымайтын мүлік |
023 |
- |
- |
35 636 |
- |
- |
- |
- |
- |
Негізгі қаражаттар |
024 |
1 378 238 |
1 353 974 |
1 776 863 |
1 378 238 |
19 989 280 |
5 154 305 |
3 467 795 |
3 526 009 |
Биологиялық активтер |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Бақылаулық және бағалаулық активтер |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Материалдық емес активтер |
027 |
19 657 |
2 009 |
15 428 |
19 657 |
- |
- |
9 906 |
10 068 |
Қайтарылған салықтық активтер |
028 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
486 669 |
494 989 |
Басқа да ұзақ мерзімді активтер |
029 |
122 078 |
162 154 |
146 456 |
122 078 |
352 480 |
758 230 |
- |
- |
Ұзақ мерзімді активтердің барлығы |
200 |
1 519 973 |
1 518137 |
1974383 |
1519973 |
28 507 130 |
11 805 356 |
3 964 370 |
4 031 066 |
Баланс (100айм + 200айм) |
|
1 589 684 |
1 627 869 |
2080429 |
1589684 |
30 624 447 |
13 123 001 |
4 015 014 |
4 108 784 |
А қосымшасының жалғасы
Капитал және міндеттілік
|
Нұсқа |
||||||||
Аймақ. коды |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
III. Қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімдік қаржылық міндеттемеклер |
030 |
31 218 |
32 098 |
- |
- |
649 514 |
200 000 |
- |
- |
Салық бойынша міндеттемелер |
031 |
13 937 |
23 930 |
- |
- |
477 085 |
278 970 |
8 842 |
10 466 |
Міндетті түрде және өз еркімен басқа төлемдер бойынша міндеттемелер |
032 |
4 273 |
4 524 |
- |
- |
250 656 |
96 101 |
3 136 |
3 017 |
Қысқы мерзімдік дебиторлық қарыздар |
033 |
170 618 |
101 134 |
- |
- |
|
827 328 |
15 510 |
20 877 |
Қысқа мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
034 |
17 992 |
13 060 |
- |
- |
2 410 585 |
32 788 |
- |
- |
Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
035 |
40 731 |
32 065 |
- |
- |
43 299 |
137 |
1 263 |
1 385 |
Қысқа мерзімді міндеттемелердің барлығы |
300 |
278 769 |
206 811 |
- |
- |
3 831 139 |
1 435 324 |
28 751 |
35 745 |
IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер |
040 |
- |
4 369 |
- |
- |
602 |
317 316 |
- |
- |
Ұзақ мерзімді кредиторлық қарыз |
041 |
- |
- |
1871 |
1858 |
360 200 |
364 859 |
3 990 225 |
4 057 979 |
Ұзақ мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
042 |
1 858 |
1 645 |
205670 |
139830 |
- |
- |
- |
- |
Қайтарылған салықтық міндеттемелер |
043 |
139 830 |
89 020 |
- |
- |
4 206 717 |
384 515 |
- |
- |
Басқа да ұзақ мерзім |
044 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімді міндеттемелердің барлығы |
400 |
141 688 |
95 034 |
207541 |
141688 |
4 567 519 |
1 066 690 |
3 990 225 |
4 057 979 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кешенді капитал |
050 |
57 177 |
57177 |
714364 |
57177 |
12 359 996 |
10 000 000 |
2 000 |
2 000 |
Төленбеген капитал |
051 |
1 383 388 |
1 369 721 |
1287790 |
1383388 |
- |
- |
- |
- |
Сатып алынған өздік үлестік құралдар |
052 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Эмиссиялық табыс |
053 |
- |
- |
78444 |
84368 |
8 413 577 |
- |
- |
-19 713 |
Резервтер |
054 |
84 368 |
81 003 |
-486463 |
-355706 |
1 452 216 |
620 987 |
-19 713 |
32 773 |
Таратылмаған табыс (жабылмаған шығын) |
055 |
-355 706 |
-181 877 |
- |
- |
- |
- |
13 751 |
- |
Аз үлес |
056 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Капитал барлығы |
500 |
1 669 227 |
1 326 024 |
1594135 |
1169227 |
22 225 789 |
10 620 987 |
-3 962 |
15 060 |
Баланс (айм. 300 + айм. 400 + айм. 500) |
|
2 089 684 |
1 627 869 |
2080429 |
1589684 |
30 624 447 |
13 123 001 |
4 015 014 |
4 108 784 |
А қосымшасының жалғасы
Активы |
Нұсқа |
||||||||
Аймақ. коды |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
1. Қысқа мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ақшалай қаражаттар |
010 |
56 925 |
21 129 |
180 000 |
167 296 |
167 296 |
102 109 |
287733 |
32206 |
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар |
011 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Қысқа мерзімді дебиторлық қарыз |
012 |
8 540 |
3 946 |
250 |
69 787 |
69 787 |
32 322 |
80564 |
186109 |
Қорлар |
013 |
9 196 |
5 710 |
120 500 |
168 321 |
167 960 |
109 976 |
48169 |
48296 |
Ағымдық салықтық активтер |
014 |
2 839 |
2 838 |
- |
- |
- |
- |
1636 |
286 |
Сатуға арналған ұзақ мерзімдік активтер |
015 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да қысқа мерзімді активтер |
016 |
219 |
1 259 |
85 565 |
79 565 |
79 926 |
15 045 |
156128 |
115075 |
Қысқа мерзімді активтердің барлығы |
100 |
77 718 |
34 882 |
386 315 |
484 969 |
484 969 |
259 452 |
574230 |
381972 |
II. Ұзақ мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімдік қаржылық инвестициялар |
020 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13600 |
13600 |
Ұзақ мерзімдік дебиторлық қарыз |
021 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3513 |
3181 |
Салымшылар қатысы әдісімен есептелетін инветициялар |
022 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Инвестициялық жылжымайтын мүлік |
023 |
- |
- |
20 998 |
20 998 |
20 998 |
20 998 |
- |
- |
Негізгі қаражаттар |
024 |
3 526 009 |
3 585 653 |
5 460 874 |
5 080 457 |
5 080 457 |
1 450 535 |
138733 |
101542 |
Биологиялық активтер |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Бақылаулық және бағалаулық активтер |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Материалдық емес активтер |
027 |
10 068 |
10 245 |
- |
- |
- |
- |
976 |
596 |
Қайтарылған салықтық активтер |
028 |
494 989 |
539 262 |
- |
- |
- |
- |
4412 |
2101 |
Басқа да ұзақ мерзімді активтер |
029 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімді активтердің барлығы |
200 |
4 031 066 |
4 135 160 |
5 481 872 |
5 101 455 |
5 101 455 |
1 471 533 |
161234 |
121020 |
Баланс (айм. 100 + айм. 200) |
|
4 108 784 |
4 170 042 |
5 868 187 |
5 586 424 |
5 586 424 |
1 730 985 |
735464 |
502992 |
А қосымшасының жалғасы
Капитал және міндеттілік
|
Нұсқа |
||||||||
Аймақ. коды |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
III. Қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімдік қаржылық міндеттемеклер |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Салық бойынша міндеттемелер |
031 |
10 466 |
7 036 |
85 000 |
33 237 |
33 237 |
59 797 |
33 298 |
18 674 |
Міндетті түрде және өз еркімен басқа төлемдер бойынша міндеттемелер |
032 |
3 017 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 855 |
1 721 |
Қысқы мерзімдік дебиторлық қарыздар |
033 |
20 877 |
15 285 |
404 752 |
204 752 |
204 752 |
76 570 |
329 926 |
204 602 |
Қысқа мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
034 |
- |
- |
|
|
|
|
14 698 |
7 002 |
Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
035 |
1 385 |
4 163 |
341 491 |
311 491 |
311 491 |
184 795 |
44 006 |
7 533 |
Қысқа мерзімді міндеттемелердің барлығы |
300 |
35 745 |
26 484 |
831 243 |
549 480 |
549 480 |
321 162 |
423 783 |
239 532 |
IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімді кредиторлық қарыз |
041 |
4 057 979 |
4 161 684 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
042 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Қайтарылған салықтық міндеттемелер |
043 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7 671 |
4892 |
Басқа да ұзақ мерзім |
044 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімді міндеттемелердің барлығы |
400 |
4 057 979 |
4 161 684 |
- |
- |
- |
- |
7671 |
4892 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кешенді капитал |
050 |
2 000 |
1 587 |
725 019 |
725 019 |
725 019 |
725 019 |
50 000 |
12 000 |
Төленбеген капитал |
051 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Сатып алынған өздік үлестік құралдар |
052 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Эмиссиялық табыс |
053 |
-19 713 |
-852 |
4 179 606 |
4 179 606 |
4 179 606 |
419 001 |
- |
- |
Резервтер |
054 |
32 773 |
-18 861 |
132 319 |
132 319 |
132 319 |
265 803 |
1 800 |
1 800 |
Таратылмаған табыс (жабылмаған шығын) |
055 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
252 210 |
244 768 |
Аз үлес |
056 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Капитал барлығы |
500 |
15 060 |
-18 126 |
5 036 944 |
5 036 944 |
5 036 944 |
1 409 823 |
304 010 |
258 568 |
Баланс (айм. 300 + айм. 400 + айм. 500) |
|
4 108 784 |
4 170 042 |
5 868 187 |
5 586 424 |
5 586 424 |
1 730 985 |
735 464 |
502 992 |
А қосымшасының жалғасы
Активтер |
Нұсқа |
||||||||
Аймақ. коды |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
1. Қысқа мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ақшалай қаражаттар |
010 |
282 224 |
287 733 |
389 081 |
4 402 |
15 434 |
24 568 |
3 375 |
2 700 |
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар |
011 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Қысқа мерзімді дебиторлық қарыз |
012 |
236 074 |
80 564 |
1 426 659 |
994 241 |
204 809 |
227 623 |
44 564 |
65000 |
Қорлар |
013 |
82 586 |
48 169 |
390 841 |
399 082 |
161 423 |
128 233 |
18000 |
28 912 |
Ағымдық салықтық активтер |
014 |
1 607 |
1 636 |
12 166 |
12 594 |
|
|
1 278 |
2 638 |
Сатуға арналған ұзақ мерзімдік активтер |
015 |
9 317 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да қысқа мерзімді активтер |
016 |
56 155 |
156 128 |
1 805 338 |
706 998 |
7 652 |
11 215 |
3000 |
16200 |
Қысқа мерзімді активтердің барлығы |
100 |
667 963 |
574 230 |
4 024 085 |
2 117 317 |
389 318 |
391 639 |
70217 |
115450 |
II. Ұзақ мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімдік қаржылық инвестициялар |
020 |
115 679 |
13 600 |
7271644 |
7 231 454 |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімдік дебиторлық қарыз |
021 |
- |
3 513 |
1 000 000 |
933 916 |
- |
- |
- |
- |
Салымшылар қатысы әдісімен есептелетін инветициялар |
022 |
- |
- |
- |
- |
20 998 |
20 998 |
- |
- |
Инвестициялық жылжымайтын мүлік |
023 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Негізгі қаражаттар |
024 |
277 532 |
138 733 |
19 839 269 |
19 989 280 |
851 990 |
1 322 318 |
1 387 238 |
1 360 974 |
Биологиялық активтер |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Бақылаулық және бағалаулық активтер |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Материалдық емес активтер |
027 |
1 255 |
976 |
- |
- |
- |
- |
20 657 |
20 657 |
Қайтарылған салықтық активтер |
028 |
6 676 |
4 412 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да ұзақ мерзімді активтер |
029 |
- |
- |
352 492 |
352 480 |
- |
- |
122 078 |
162 154 |
Ұзақ мерзімді активтердің барлығы |
200 |
401 142 |
161 234 |
28 463 405 |
28 507 130 |
872 988 |
1 343 316 |
1 529 973 |
1 543 785 |
Баланс (айм. 100 + айм. 200) |
|
1 069 105 |
735 464 |
32 487 490 |
30 624 447 |
1 262 306 |
1 734 955 |
1 600 190 |
1 659 235 |
А қосымшщасының жалғасы
Капитал және міндеттілік
|
Нұсқа |
||||||||
Аймақ. коды |
9 |
10 |
11
|
12 |
|||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
III. Қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімдік қаржылық міндеттемеклер |
030 |
70 947 |
- |
648 908 |
649 514 |
|
|
31 218 |
32 098 |
Салық бойынша міндеттемелер |
031 |
46 810 |
33 298 |
628 578 |
477 085 |
27 138 |
54 730 |
13 937 |
25 930 |
Міндетті түрде және өз еркімен басқа төлемдер бойынша міндеттемелер |
032 |
3 105 |
1 855 |
254 665 |
250 656 |
|
|
4 273 |
4 524 |
Қысқы мерзімдік дебиторлық қарыздар |
033 |
506 175 |
329 926 |
1 314 466 |
2 410 585 |
77 523 |
44 256 |
160000 |
130 500 |
Қысқа мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
034 |
21 766 |
14 698 |
793 287 |
43 299 |
|
|
17 992 |
13 060 |
Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
035 |
67 806 |
44 006 |
|
|
269 145 |
278 880 |
40 731 |
32 065 |
Қысқа мерзімді міндеттемелердің барлығы |
300 |
716 609 |
423 783 |
3 639 904 |
3 831 139 |
373 806 |
377 866 |
268 151 |
238 177 |
IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер |
040 |
15 968 |
- |
- |
602 |
|
|
- |
4 369 |
Ұзақ мерзімді кредиторлық қарыз |
041 |
|
|
360 200 |
360 200 |
|
|
- |
- |
Ұзақ мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
042 |
|
|
|
|
|
|
1 858 |
1 645 |
Қайтарылған салықтық міндеттемелер |
043 |
13 648 |
7 671 |
4 206 717 |
4 206 717 |
|
|
123000 |
89 020 |
Басқа да ұзақ мерзім |
044 |
471 |
- |
1 450 319 |
- |
5 000 |
21 000 |
- |
- |
Ұзақ мерзімді міндеттемелердің барлығы |
400 |
30 087 |
7 671 |
6 017 236 |
4 567 519 |
5 000 |
21 000 |
124858 |
95 034 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кешенді капитал |
050 |
50 000 |
50 000 |
12 359 996 |
12 359 996 |
725 019 |
725 019 |
57 177 |
57177 |
Төленбеген капитал |
051 |
|
|
|
|
|
|
1 380 300 |
1 369 721 |
Сатып алынған өздік үлестік құралдар |
052 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Эмиссиялық табыс |
053 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Резервтер |
054 |
1 800 |
1 800 |
8 413 577 |
8 413 577 |
|
448 198 |
84 368 |
81 003 |
Таратылмаған табыс (жабылмаған шығын) |
055 |
270 609 |
252 210 |
2 056 777 |
1 452 216 |
158 481 |
162 872 |
-314 664 |
-181 877 |
Аз үлес |
056 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Капитал барлығы |
500 |
322 409 |
304 010 |
22 830 350 |
22 225 789 |
883 500 |
1 336 089 |
1 207 181 |
1 326 024 |
Баланс (айм. 300 + айм. 400 + айм. 500) |
|
1 069 105 |
735 464 |
32 487 490 |
30 624 447 |
1 262 306 |
1 734 955 |
1 600 190 |
1 659 235 |
А қосымшасының жалғасы
Активтер |
Нұсқа |
||||||
Аймақ. коды |
13 |
14 |
15 |
||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
1. Қысқа мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
Ақшалай қаражаттар |
010 |
164 339 |
287 517 |
63 728 |
60 644 |
15 450 |
11 350 |
Қысқа мерзімді қаржылық инвестициялар |
011 |
- |
- |
- |
- |
20 |
2 100 |
Қысқа мерзімді дебиторлық қарыз |
012 |
96 999 |
59 520 |
444 711 |
141 036 |
|
|
Қорлар |
013 |
204 759 |
226 730 |
29 371 |
10 735 |
89 000 |
75 928 |
Ағымдық салықтық активтер |
014 |
4 935 |
26 184 |
363 040 |
|
|
|
Сатуға арналған ұзақ мерзімдік активтер |
015 |
- |
- |
- |
- |
159 780 |
170 020 |
Басқа да қысқа мерзімді активтер |
016 |
12 968 |
28 286 |
6 128 |
5 202 |
3 200 |
12 599 |
Қысқа мерзімді активтердің барлығы |
100 |
484 000 |
628 237 |
906 978 |
217 617 |
267 450 |
271 997 |
II. Ұзақ мерзімді активтер |
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімдік қаржылық инвестициялар |
020 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімдік дебиторлық қарыз |
021 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Салымшылар қатысы әдісімен есептелетін инветициялар |
022 |
20998 |
20998 |
- |
- |
- |
- |
Инвестициялық жылжымайтын мүлік |
023 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Негізгі қаражаттар |
024 |
6 386 954 |
5 762 847 |
3 183 216 |
16 403 |
124 980 |
120 896 |
Биологиялық активтер |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Бақылаулық және бағалаулық активтер |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Материалдық емес активтер |
027 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Қайтарылған салықтық активтер |
028 |
- |
- |
3 246 |
3 247 |
- |
- |
Басқа да ұзақ мерзімді активтер |
029 |
- |
- |
16 668 |
4 553 |
- |
- |
Ұзақ мерзімді активтердің барлығы |
200 |
6 407 952 |
5 783 845 |
3 203 130 |
24 203 |
124 980 |
120 896 |
Баланс (айм. 100 + айм. 200) |
|
6 891 952 |
6 412 082 |
4 110 108 |
241 820 |
392 430 |
392 893 |
А қосымшасының соңы
Капитал және міндеттілік
|
Нұсқа |
||||||
Аймақ. коды |
13 |
14 |
15 |
||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
III. Қысқа мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
|
|
Қысқа мерзімдік қаржылық міндеттемеклер |
030 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 340 |
Салық бойынша міндеттемелер |
031 |
44 460 |
21 377 |
26 491 |
47 951 |
- |
4 193 |
Міндетті түрде және өз еркімен басқа төлемдер бойынша міндеттемелер |
032 |
9 873 |
1 050 |
4 254 |
8 132 |
- |
- |
Қысқы мерзімдік дебиторлық қарыздар |
033 |
160 684 |
164 259 |
61 198 |
90 014 |
65 404 |
95 150 |
Қысқа мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
034 |
|
|
17 554 |
17 554 |
- |
- |
Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
035 |
215 161 |
182 896 |
23 435 |
25 639 |
- |
- |
Қысқа мерзімді міндеттемелердің барлығы |
300 |
430 178 |
369 582 |
132 932 |
189 290 |
65 404 |
102 683 |
IV. Ұзақ мерзімді міндеттемелер |
|
|
|
|
|
|
|
Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер |
040 |
- |
- |
- |
- |
58 000 |
60 000 |
Ұзақ мерзімді кредиторлық қарыз |
041 |
345461 |
353 411 |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімді бағаланатын міндеттемелер |
042 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Қайтарылған салықтық міндеттемелер |
043 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да ұзақ мерзім |
044 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Ұзақ мерзімді міндеттемелердің барлығы |
400 |
345 461 |
353 411 |
0 |
0 |
58 000 |
60 000 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Кешенді капитал |
050 |
725 019 |
725 019 |
3 718 497 |
200 |
173 460 |
179 910 |
Төленбеген капитал |
051 |
- |
- |
-0,79 |
- |
- |
- |
Сатып алынған өздік үлестік құралдар |
052 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Эмиссиялық табыс |
053 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Резервтер |
054 |
4 161 901 |
4 172 271 |
- |
- |
- |
- |
Таратылмаған табыс (жабылмаған шығын) |
055 |
1 229 393 |
791 799 |
258 680 |
52 330 |
95 566 |
50 300 |
Аз үлес |
056 |
|
|
|
|
|
|
Капитал барлығы |
500 |
6 116 313 |
5 689 089 |
3 977 176 |
52 530 |
269 026 |
230 210 |
Баланс (айм. 300 + айм. 400 + айм. 500) |
|
6 891 952 |
6 412 082 |
4 110 108 |
241 820 |
392 430 |
392 893 |
Б қосымшасы
№ 2 Форма – Шығын мен табыс жайлы есеп
Көрсеткіштер атауы |
Нұсқа |
||||||
Аймақ. коды |
1 |
2 |
3 |
||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
Өнім өткізуден және қызмет көрсетуден түскен табыс |
010 |
759250 |
701393 |
810289 |
759250 |
9 828 900 |
6 584 714 |
Өткізілген өніммен көрсетілген қызметтің өздік құны |
020 |
760043 |
675480 |
|
760043 |
8 433 356 |
6 524 398 |
Жалпы пайда (айм. 010 - айм.020) |
030 |
-793 |
25913 |
32292 |
-793 |
1 395 544 |
60 316 |
Қаржыландырудан түскен табыс |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
4 506 |
Басқа да табыстар |
050 |
94438 |
74326 |
108529 |
94438 |
1 045 000 |
3 170 609 |
Өнім өткізудегі және қызмет көрсетудегі шығындар |
060 |
53868 |
49023 |
58451 |
53868 |
5 034 |
5 382 |
Әкімшілік шығындар |
070 |
143405 |
108944 |
163974 |
143405 |
776 974 |
778 177 |
Қаржыландырудағы шығындар |
080 |
5236 |
3859 |
4722 |
5236 |
55 632 |
99 003 |
Басқа да шығындар |
090 |
23900 |
25952 |
17654 |
23900 |
555 263 |
710 730 |
Пайда үлесі / үлестік бөлі әдісі бойынша мекеме шығыны |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Шаруашылық жалғасуындағы пайда (шығын) (айм. 030 + айм. 040 + айм. 050 - айм. 060 - айм. 070 - айм. 080 - айм. 090 +/- айм.100) |
110 |
-132764 |
-87539 |
-103980 |
-132764 |
1 047 641 |
1 642 139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пайда (шығын) қысқартылған шаруашылықтан |
120 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Пайда (шығын) қарыздар (айм. 110 +/- айм. 120) |
130 |
-132764 |
-87539 |
-103980 |
-132764 |
1 047 641 |
1 642 139 |
Корпоративті табыс салығы бойынша шығындар |
140 |
49369 |
24972 |
68378 |
49369 |
216 412 |
384 515 |
Таза пайда (шығын) периодқа (айм. 130 - айм. 140) аз үлест берілгенше |
150 |
-182133 |
-112511 |
-172358 |
-182133 |
831 229 |
1 257 624 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Аз үлес |
160 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Қорытынды пайда (қорытынды шығын) периодқа (айм. 150 - айм. 160) |
170 |
-182133 |
-112511 |
-172358 |
-182133 |
831 229 |
1 257 624 |
Акцияға пайда |
180 |
- |
- |
|
- |
|
|
Б қосымшасының жалғасы
Көрсеткіштер атауы |
Нұсқа |
||||||
Аймақ. коды |
4 |
5 |
6 |
||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
Өнім өткізуден және қызмет көрсетуден түскен табыс |
010 |
533 896,00 |
297 105,00 |
297 105,00 |
415 407,00 |
2 880 760 |
2 673 762 |
Өткізілген өніммен көрсетілген қызметтің өздік құны |
020 |
462 918,88 |
235 969,57 |
235 969,57 |
376 078,00 |
2 550 468 |
2 439 468 |
Жалпы пайда (айм. 010 - айм.020) |
030 |
70 977,12 |
61 135,43 |
61 135,43 |
39 329,00 |
330 292 |
234 294 |
Қаржыландырудан түскен табыс |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да табыстар |
050 |
256,00 |
5,00 |
6,00 |
1 194,00 |
85 883 |
85 883 |
Өнім өткізудегі және қызмет көрсетудегі шығындар |
060 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Әкімшілік шығындар |
070 |
57 467,43 |
28 357,32 |
28 357,32 |
57 799,00 |
413 155 |
413 045 |
Қаржыландырудағы шығындар |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да шығындар |
090 |
14,73 |
10,51 |
10,51 |
1 586,00 |
- |
- |
Пайда үлесі / үлестік бөлі әдісі бойынша мекеме шығыны |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Шаруашылық жалғасуындағы пайда (шығын) (айм. 030 + айм. 040 + айм. 050 - айм. 060 - айм. 070 - айм. 080 - айм. 090 +/- айм.100) |
110 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
3 020 |
-92 868 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пайда (шығын) қысқартылған шаруашылықтан |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Пайда (шығын) қарыздар (айм. 110 +/- айм. 120) |
130 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
3 020 |
-92 868 |
Корпоративті табыс салығы бойынша шығындар |
140 |
- |
- |
- |
- |
50 000 |
-69 685 |
Таза пайда (шығын) периодқа (айм. 130 - айм. 140) аз үлест берілгенше |
150 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
-46 980 |
-162 553 |
|
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Аз үлес |
160 |
|
|
|
|
61 628 |
61 628 |
Қорытынды пайда (қорытынды шығын) периодқа (айм. 150 - айм. 160) |
170 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
14 648 |
-100 925 |
Акцияға пайда |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Б қосымшасының жалғасы
Көрсеткіштер атауы |
Нұсқа |
||||||
Аймақ. коды. |
7 |
8 |
9 |
||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
Өнім өткізуден және қызмет көрсетуден түскен табыс |
010 |
2 673 762 |
2 253 094 |
1 772 069 |
1 724 205 |
3 166 856 |
1 772 069 |
Өткізілген өніммен көрсетілген қызметтің өздік құны |
020 |
2 439 468 |
1 798 638 |
1 465 636 |
1 377 561 |
2 646 371 |
1 465 636 |
Жалпы пайда (айм. 010 - айм.020) |
030 |
234 294 |
454 456 |
306 433 |
346 644 |
520 485 |
306 433 |
Қаржыландырудан түскен табыс |
|
- |
- |
332 |
- |
14 127 |
332 |
Басқа да табыстар |
050 |
85 883 |
20 961 |
3 523 |
5 213 |
36 396 |
3 523 |
Өнім өткізудегі және қызмет көрсетудегі шығындар |
060 |
- |
- |
36 417 |
21 093 |
74 885 |
36 417 |
Әкімшілік шығындар |
070 |
413 045 |
354 240 |
205 418 |
163 533 |
378 296 |
205 418 |
Қаржыландырудағы шығындар |
080 |
- |
- |
2 691 |
316 |
17 085 |
2 691 |
Басқа да шығындар |
090 |
- |
- |
40 134 |
- |
25 376 |
40 134 |
Пайда үлесі / үлестік бөлі әдісі бойынша мекеме шығыны |
100 |
- |
- |
- |
305 |
- |
- |
|
|||||||
Шаруашылық жалғасуындағы пайда (шығын) (айм. 030 + айм. 040 + айм. 050 - айм. 060 - айм. 070 - айм. 080 - айм. 090 +/- айм.100) |
110 |
-92 868 |
121 177 |
25 628 |
166 610 |
75 366 |
25 628 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Пайда (шығын) қысқартылған шаруашылықтан |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Пайда (шығын) қарыздар (айм. 110 +/- айм. 120) |
130 |
-92 868 |
121 177 |
25 628 |
166 610 |
75 366 |
25 628 |
Корпоративті табыс салығы бойынша шығындар |
140 |
69 685 |
49 422 |
19 056 |
53 697 |
25 315 |
19 056 |
Таза пайда (шығын) периодқа (айм. 130 - айм. 140) аз үлест берілгенше |
150 |
-162 553 |
71 755 |
6 572 |
112 913 |
50 051 |
6 572 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Аз үлес |
160 |
61628 |
- |
- |
- |
- |
- |
Қорытынды пайда (қорытынды шығын) периодқа (айм. 150 - айм. 160) |
170 |
-100 925 |
71 755 |
6 572 |
112 913 |
50 051 |
6 572 |
Акцияға пайда |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Б қосымшасының жалғасы
Көрсеткіштер атауы |
Нұсқа |
||||||
Аймақ. коды |
10 |
11 |
12 |
||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
Өнім өткізуден және қызмет көрсетуден түскен табыс |
010 |
4 296 066 |
2 555 357 |
245 129 |
261 872 |
759 000 |
701 393 |
Өткізілген өніммен көрсетілген қызметтің өздік құны |
020 |
2 728 283 |
1 930 273 |
147 111 |
160 379 |
740 040 |
675 000 |
Жалпы пайда (айм. 010 - айм.020) |
030 |
1 567 783 |
625 084 |
98 018 |
101 493 |
18 960 |
26 393 |
Қаржыландырудан түскен табыс |
040 |
23 908 |
525 160 |
23 266 |
- |
94 400 |
74 400 |
Басқа да табыстар |
050 |
1 222 |
1 200 |
6 094 |
- |
53 808 |
50 023 |
Өнім өткізудегі және қызмет көрсетудегі шығындар |
060 |
943 808 |
143 516 |
58 182 |
26 520 |
144 405 |
109 044 |
Әкімшілік шығындар |
070 |
21 504 |
11 081 |
- |
26 094 |
5 240 |
3 959 |
Қаржыландырудағы шығындар |
080 |
20 596 |
266 137 |
- |
3 870 |
23 800 |
25 900 |
Басқа да шығындар |
090 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Пайда үлесі / үлестік бөлі әдісі бойынша мекеме шығыны |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Шаруашылық жалғасуындағы пайда (шығын) (айм. 030 + айм. 040 + айм. 050 - айм. 060 - айм. 070 - айм. 080 - айм. 090 +/- айм.100) |
110 |
604 561 |
728 310 |
57 008 |
45 009 |
-113 893 |
-88 133 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Пайда (шығын) қысқартылған шаруашылықтан |
130 |
604 561 |
728 310 |
57 008 |
45 009 |
-113 893 |
-88133 |
Пайда (шығын) қарыздар (айм. 110 +/- айм. 120) |
140 |
- |
29 |
17 102 |
13 502 |
- |
- |
Корпоративті табыс салығы бойынша шығындар Таза пайда (шығын) периодқа (айм. 130 - айм. 140) аз үлест берілгенше |
150 |
604 561 |
728 281 |
39 906 |
31 507 |
-113 893 |
-88 133 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Аз үлес |
160 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Қорытынды пайда (қорытынды шығын) периодқа (айм. 150 - айм. 160) |
170 |
604 561 |
728 281 |
39 906 |
31 507 |
-113 893 |
-88 133 |
Акцияға пайда |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Б қосымшасының жалғасы
Көрсеткіштер атауы |
Нұсқа |
||||||
Аймақ. коды |
13 |
14 |
15 |
||||
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
Есептік периодтың соңына |
Есептік периодтың басына |
||
Өнім өткізуден және қызмет көрсетуден түскен табыс |
010 |
3 784 685 |
3 708 457 |
623 465 |
470 086 |
385 264 |
374 892 |
Өткізілген өніммен көрсетілген қызметтің өздік құны |
020 |
2 934 600 |
2 781 277 |
330 696 |
336 522 |
132685 |
134 689 |
Жалпы пайда (айм. 010 - айм.020) |
030 |
850 085 |
927 180 |
292 769 |
133 564 |
252 579 |
240 203 |
Қаржыландырудан түскен табыс |
040 |
756 |
- |
16 |
63 |
- |
- |
Басқа да табыстар |
050 |
286 720 |
406 979 |
- |
- |
6 000 |
5 000 |
Өнім өткізудегі және қызмет көрсетудегі шығындар |
060 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Әкімшілік шығындар |
070 |
543 721 |
475 261 |
65 511 |
50 312 |
31 495 |
43 978 |
Қаржыландырудағы шығындар |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Басқа да шығындар |
090 |
- |
- |
7 |
17 605 |
4 780 |
3 750 |
Пайда үлесі / үлестік бөлі әдісі бойынша мекеме шығыны |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Шаруашылық жалғасуындағы пайда (шығын) (айм. 030 + айм. 040 + айм. 050 - айм. 060 - айм. 070 - айм. 080 - айм. 090 +/- айм.100) |
110 |
593 084 |
858 898 |
227 267 |
65 710 |
222 304 |
197 475 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Пайда (шығын) қысқартылған шаруашылықтан |
130 |
593 084 |
858 898 |
227 267 |
65 710 |
222 304 |
197 475 |
Пайда (шығын) қарыздар (айм. 110 +/- айм. 120) |
140 |
60 239 |
204 905 |
20 917 |
13 380 |
66 691 |
59 243 |
Корпоративті табыс салығы бойынша шығындар Таза пайда (шығын) периодқа (айм. 130 - айм. 140) аз үлест берілгенше |
150 |
532 845 |
653 993 |
206 350 |
52 330 |
155 613 |
138 232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Аз үлес |
160 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Қорытынды пайда (қорытынды шығын) периодқа (айм. 150 - айм. 160) |
170 |
532 845 |
653 993 |
206 350 |
52 330 |
155 613 |
138 232 |
Акцияға пайда |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Әдебиеттер тізімі
1. Деньги, кредит банки. Учебник. Под ред. Белоглазовой Г.Н. – М.: Д34 Юрайт-Издат, 2004.
2. Мельников В.Д. Основы финансов: Учебник. – Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2007.
3. Финансы и кредит: учебник / М.Л. Дьяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузменко; под ред. Проф. Т.М. Ковалевой. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2006.
4. Оценка ценных бумаг: Учебное пособие. – Москва: ИНФРА-М, 2006.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1995.
6. Қазақстан Республикасының 2007 жылы 28 ақпанда №234 "Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы" заңы.
7. ҚР Қаржы Министірлігінің 2007 жылғы 22 маусымдағы № 221 бұйрығымен бекітілген “Бухгалтерлік есепті жүргізу ережесі”.
8.Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 23 мамырындағы № 185 “Бухгалтерлік есеп шоттарының үлгілік жоспарын бекіту” туралы. бұйрығы.
9.Қазақстан Республикасының 10.12.08 № 100-IV 3РК “Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер” Кодексі.