АЛМАТИНСКИЙ ИНСТИТУТ ЭНЕРГЕТИКИ И СВЯЗИ

Кафедра экономики и менеджмента в связи

Методические указания к выполнению курсовой работы 520830 - Экономика)

Алматы 2004

СОСТАВИТЕЛЬ: Алибаева С.А. Экономика предприятий. Методические указания к выполнению курсовой  работы (для студентов специальности 520830). 

          В данном издании содержатся задания и методические указания по их выполнению, которые окажут помощь при изучении основных тем курса «Экономика предприятий» и развитию у студентов практических навыков при решении экономических задач.

          Методические указания предназначены для студентов специальности бакалавр «Экономика». 

          Табл. – 16, библ. – 2 назв. 

          Рецензент: ст. преподаватель кафедры ЭОиУП Валиева Г.Б. 

          Печатается по плану издания Алматинского института энергетики и связи на 2004 г. 

Алматинский институт энергетики и связи, 2004г.

 

1.  Общие положения

1.1 Общие указания

В соответствии с учебным планом при  изучении дисциплины «Экономика предприятий»  студенты  должны выполнить курсовую  работу, которая позволит выявить степень понимания, усвоения, умения пользоваться знаниями; приобрести навыки самостоятельного наполнения и обновления знаний;  отбирать необходимую информацию; обобщать и применять ее в новых условиях, а также постоянно совершенствовать знания в этой области.

Целью выполнения курсовой работы является свободное овладение понятийным аппаратом, выполнение экономических расчетов, воспроизведение экономических процессов на предприятиях связи, включающих комплексный анализ производственных ситуаций и творческий поиск повышения уровня экономических показателей, которые отражают эффективность работы предприятий телекоммуникации.

Выполнение курсовой работы формирует у студентов практические навыки по целесообразному использованию аналитических методов в решении экономических задач, развивает  у них логическое мышление, закрепляет теоретические знания по соответствующим разделам курса «Экономика предприятий», а также  усиливает профессиональную направленность.

В рыночных условиях возрастает роль и значение анализа экономических результатов производственной деятельности предприятий связи, выявления неиспользованных ресурсов и принятия правильных управленческих решений, связанных с дальнейшим повышением эффективности работы предприятия, ростом производительности труда, улучшением качества продукции; осмысления сложившейся обстановки, а также оценки важности используемой информации.

 

1.2 Выбор варианта

Выбор варианта заданий производится по зачетной книжке. Вариант курсовой работы  определяется по последней цифре номера зачетной книжки (таблица 1.1) с учетом поправочного коэффициента.

Для увеличения количества вариантов исходные данные задания умножаются на поправочный коэффициент. Выбор поправочного коэффициента производится по предпоследней цифре зачетной книжки (таблица 1.2).

 

Таблица 1.1  – Определение варианта

 

Параметры

Последняя цифра зачетной книжки

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

Номер варианта

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

 

    Таблица 1.2 – Выбор поправочного коэффициента

 

Параметры

Предпоследняя цифра зачетной книжки

1

2

3

4

5

6

7

8

 

9

0

Значение поправочного коэффициента

1,005

1,01

1,015

1,02

1.025

1,03

1,035

1,04

1,045

1,05

 

          1.3 Требования к выполнению курсовой работы

Перед выполнением курсовой работы студенту необходимо изучить рекомендованный учебный материал. При этом целесообразно использовать методические указания по данному курсу.

Курсовая работа выполняется и передается на рецензирование в сроки, указанные в индивидуальном плане-графике учебной работы студента.

В процессе выполнения задания студент может пользоваться устными и письменными консультациями преподавателей кафедры «Экономика и менеджмент в связи». Если работа допущена к защите с учетом доработок, внесения дополнений и изменений, то студент должен выполнить требования рецензента до его защиты.

В процессе защиты студент должен быть готов дать необходимые  пояснения к расчетам, обосновать сделанные выводы, пояснить проделанную работу над ошибками. Кроме того, студент должен показать знания в пределах разделов программы курса.

Курсовая работа должна быть аккуратно оформлена, разборчиво написана на одной стороне листа: страницы, таблицы и рисунки должны иметь нумерацию; таблицы и рисунки озаглавлены. Условия (необходимые данные) курсовой работы  нужно приводить полностью, расчетные формулы- полностью с пояснением буквенных обозначений, повсеместно должны быть указаны единицы измерения показателей. К расчетам и таблицам должны быть даны комментарии, поясняющие ход решения задач, обосновывающие принятые решения. В заключение должны быть сделаны выводы. В конце работы должен быть приведен список использованной литературы, работа подписывается студентом и указывается дата ее выполнения. В каждом из разрабатываемых разделов должны быть даны комментарии по существу проводимых расчетов; к расчетам и таблицам должны быть даны пояснения по решению задач, обосновывающие принятие решений; в заключение должны быть сделаны выводы; по мере выполнения сводных таблиц и анализа представлять графические диаграммы (иллюстрации) показателей и их динамику.

 

2 Курсовая работа

2.1 Цель курсовой работы

 Цель курсовой работы: разработка проекта годового плана районного узла телекоммуникации.

Основной целью разработки плана является планирование хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Другие цели разработки плана могут быть различными, например: уяснить степень реальности достижения намеченных результатов, доказать определенному кругу лиц целесообразность реорганизации работы уже существующего предприятия или создания нового, убедить сотрудников компании в возможности достижения качественных или количественных показателей, намеченных в проекте, и др.

Поэтому необходимо:

-         осуществлять анализ и оценку результатов работы предприятия позиций эффективности производства, выявлять неиспользованные резервы предприятия;

-         выявлять и анализировать факторы роста доходов от основной деятельности, прибыли, рентабельности, производительности труда, фондоотдачи и т.д., оценивать их влияние на уровень и динамику показателей;

-         оценивать влияние изменений показателей на результативные экономические показатели работы предприятия;

-         выполнить общий вывод об эффективности составленного проекта плана.

 

2.2  Задание на выполнение работы     

 Объектом курсовой работы являются районные узлы телекоммуникации (РУТ), обладающие различными значительными дефицитными ресурсами, обеспечивающие организацию основной деятельности предприятий телекоммуникаций, а также осуществляющие анализ и оценку производственной деятельности.

Все районные узлы телекоммуникации (РУТ) наделены трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами и в условиях непрерывного совершенствования управления производственным процессом должны строить свою производственную деятельность на принципах полного хозяйственного расчета  для  оперативно-хозяйственной самостоятельности.

Решение народнохозяйственной проблемы повышения эффективной деятельности предприятий связано с повышением эффективности использования разного рода ресурсов.

Районный узел телекоммуникации  характеризуется определенными количественными показателями работы: объемом услуг в натуральном и денежном измерении, среднегодовой стоимостью основных фондов,  среднегодовой численностью работников и т.д.

Эти данные позволяют изучить основные экономические показатели работы своего предприятия за два года, определить основные экономические показатели, характеризующие эффективность  работы предприятия (доходы, производительность труда, коэффициенты использования фондов, прибыль, рентабельность и др.), рассчитать уровни всех показателей, темпы их изменения и проводить сравнительный анализ.

Курсовая работа включает в себя три части: теоретическую, расчетную и аналитическую.

В соответствии с этим расчетно-пояснительная записка должна содержать:

- сущность, виды и методы планирования, целесообразность применения того или иного метода планирования;

- виды и структуру продукции и доходов от основной деятельности;

- расчет показателей эффективности работы предприятия, темпов их изменения;

- анализ результатов деятельности предприятия;

- оценка эффективности работы предприятия;

  - выводы. 

  - если студент знаком со структурой РУТ, то может привести ее, а также проанализировать их показатели.

 Исходные данные производственной деятельности предприятия приведены в таблицах 2.1, 2.2, 2.3, 2.4.

Таблица 2.1  - Показатели работы  предприятия

   Варианты

1

 

 

2

3

 

4

 

5

 

    Показатели

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч

План

1 Доходы от основной деятельности, тыс. тенге.  в том числе:

94872

128551

95346

129194

95821

129837

96295

130480

96769,3

131122

1.1 Междугородная международная телефонная связь

43576

59045

43794

59340,3

44012

59635,6

44229,3

59930,8

44447,2

60226

1.2 Телеграфная связь

1374,2

1862

897,7

1216,3

1387,9

1880,6

906,6

1228,4

1401,7

1899,2

1.3 Городская телефонная связь

47800

64769

48039

65092,4

48278

65416,3

48516,7

65740,1

48755,7

66064

1.4 Сельская связь

1967,4

2665,8

1977,2

2679,1

1987,1

2692,5

1996,9

2705,8

2006,7

2719,1

1.5 Проводное вещание

-

-

483,4

655

-

-

488,2

661,5

-

-

1.6 Глобальные сети передачи данных  (Интернет)

154,9

209,1

155,7

210,9

156,4

212

157,2

213

158

214,1

2 Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. тенге:

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

174731

-

175605

-

176479

-

177352

-

178226

-

2.2 Стоимость основных производственных фондов на начало планового года

-

177660

-

178549

-

179437

-

180325

-

182102

2.3 Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств

16301

17770

16382

17859

16464

17947,8

16545,4

18036,7

16626,9

18125,5

3 Среднесписочная численность работников, чел.

712

695

716

698

719

702

723

705

726

709

4 Эксплуатационный расход

55715

57420

58300

61200

58500

62000

56200

63000

58330

63300

 

Продолжение таблицы 2.1 

Варианты

6

 

7

 

8

 

9

 

0

 

Показатели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

1 Доходы от основной деятельности, тыс. тенге

97244

131765

85384,7

115696,3

90128,3

122123,8

92500,1

125337,6

87756,5

118910

в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1 Междугородная международная телефонная связь

44665

60521

39218,1

53140,6

41396,9

56092,8

42486,3

57569

40307,5

54616,7

1.2 Телеграфная связь

915,6

1240,6

1236,8

1675,8

848,6

1149,8

1339,8

1815,5

826,2

1152,1

1.3 Городская телефонная связь

48995

66388

43019,7

58291,7

45409,7

61530,2

46604,7

63149,4

44214,7

59911

1.4 Сельская связь

2016,6

2732,7

1770,7

2399,2

1869

2532,5

1918,2

2599,2

1819,8

2465,9

1.5 Проводное вещание

493

668

-

-

456,9

619,1

-

-

444,9

620,3

1.6 Глобальные сети передачи данных (Интернет)

158,8

215,1

139,4

188,9

147,2

199,4

151

204,7

143,3

194,2

2 Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. тенге:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

179100

-

157258,1

-

165995

-

170363

-

161626,4

-

Окончание таблицы 2.1

Варианты

6

 

7

 

8

 

9

 

0

 

Показатели

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

Отч.

План.

2.2 Стоимость основных производственных фондов на начало планового года

-

159894

-

168777,2

-

168777,2

-

173218,7

-

164335,7

2.3 Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств

16708

18214

14670,8

15993,1

15485,9

16881,6

15893,4

17325,8

15078,3

16437,3

3 Среднесписочная численность работников, чел.

730

712

641

626

676

660

694

678

659

643

4 Эксплуатационные расходы

63500

65800

62200

64200

65000

73000

81000

84200

87500

88000


Таблица 2.2- Движение основных фондов  в плановом году,  тыс. тенге

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     

 

Варианты

 

 

 

 

 

 

 

Кварталы планового года

Показатели

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

 

I квартал планового года

Ввод

6000

4200

4800

5400

-

7200

3900

5100

5700

3200

 

 

Выбытие

-

560

1600

2700

6600

3360

1040

2600

760

6300

 

II квартал планового года

Ввод

3000

2100

2400

2700

3300

1200

3120

860

2860

-

 

 

Выбытие

1000

700

800

900

1100

-

2600

1700

2200

880

 

III квартал планового года

Ввод

2000

1400

1600

1800

2200

2880

1300

-

1900

2640

 

 

Выбытие

2400

1680

1920

2160

2640

2400

-

1700

940

2100

 

IV квартал планового года

Ввод

800

-

640

720

880

2600

3900

2000

-

1060

 

 

Выбытие

3000

2100

2400

-

3300

960

7800

700

2840

3300

 

 

 

Таблица 2.3    -  Исходящий платный обмен                                                                    

Варианты

Последняя цифра зачетной книжки

 

 

 

 

 

Номенклатура услуг

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1  Междугородные телефонные разговоры, тыс. ед:

       Отчетный год

 

204

205

206

207

210

194

185

173,5

199

189

       Плановый год

 

218

219

220

221

223

207

196

184,8

212

201

2   Телеграммы, ед:

 

       Отчетный год

 

9250

9300

9345

9390

9435

8785

8325

7865

9020

8555

       Плановый год

 

9390

9395

9485

9530

9576

8917

8450

7985

9155

8684

3   Услуги сети              Интернет, ед.

       Отчетный год

 

7

8

9

7

8

8

7

9

8

7

       Плановый год

 

9

10

10

9

11

10

11

11

11

10

 

              Таблица 2.4 -    Средние доходные таксы, тенге                                                                                             

Номенклатура услуг

Варианты

 

 

 

 

 

 

 

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

1. Междугородные телефонные разговоры

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1  предыдущие годы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   1 год

127.0

127.6

128.3

128.9

129.5

130.2

114.3

120.7

123.8

117.5

    2 год

142.0

142.7

143.4

144.1

144.8

145.6

127.8

134.9

138.5

131.4

1.2  отчетный год

150.0

151.3

152.0

152.8

153.5

154.3

135.5

143.0

146.3

139.2

2. Телеграммы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.1 предыдущие годы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1 год

42.0

42.2

42.4

42.6

42.8

43.1

37.8

39.9

41.0

38.9

    2 год

50.4

50.7

50.9

51.2

51.4

51.7

45.4

47.9

49.1

46.6

2.2 отчетный год

84.0

84.4

84.8

85.3

85.7

86.1

75.6

79.8

81.9

77.7

3. Услуги Интернет

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1  предыдущие годы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

    1 год

7500

7538

7575

7613

7650

7688

6750

7125

7313

6938

    2 год

9000

9045

9090

9135

9180

9225

8100

8550

8775

8325

3.2 отчетный год

13860

13929

13999

14068

14137

14207

12474

13167

13514.9

12821

3 Методические указания к выполнению курсового задания

 

В настоящее время любой проект развития РУТ предполагает разработку бизнес-плана на краткосрочный и среднесрочный периоды деятельности, а также разработки новых направлений деятельности.

На начальном этапе при выполнении задания необходимо рассмотреть варианты проектов бизнес-плана, указать их особенности и отличия, выполняемые функции и вопросы деятельности, структуру бизнес-плана и обосновать свой выбор.

 

3.1 Основы планирования в отрасли связи

 Необходимо раскрыть сущность планирования, виды планирования в условиях рынка, характеристику показателей связи, учитываемые Международным валютным фондом (МВФ). Экономическая характеристика продукции отрасли. Методы и принципы планирования.

 

3.2 Объем услуг и доходы от основной деятельности

 Объем работы каждого предприятия связи оценивается числом обработанных на нем сообщений и обслуживаемых средств и сооружений связи.

Число же услуг, предоставленных потребителям данным предприятием, является основой для расчета доходов от основной деятельности, прибыли, рентабельности, производительности труда и т.д.

Указать измерители услуг, используемые в планово-экономической работе предприятий телекоммуникации.

Указать виды и функции связи, их структуру в доходах предприятий, виды услуг, темпы роста и оформить в таблицы 3.1 и 3.2.

 

Таблица 3.1 – Объем услуг, тыс. ед.

Показатели

Отчетный год

Плановый год

Темпы роста, %

1 МТР

2 Телеграммы

3 Услуги интернет

 

 

 

 

Для избежания ошибок при сравнении показателей в данной курсовой работе условимся, что относительно планового года отчетный год будет являться предыдущим годом.

 Таблица 3.2 – Структура доходов от основной деятельности по видам связи

Показатели

Отчетный год

Плановый год

Темпы роста доходов, %

Доходы, тыс.тг.

Уд. вес, %

Доходы, тыс.тг

Уд. вес, %

1 ММТС

2 Телеграфная связь

3 ГТС

4 СТС

5 Глобальные сети передачи данных

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

100

 

100

 

 

3.3 Основные производственные фонды

Результаты производственной деятельности предприятий телекоммуникации  во многом зависят от развития, состояния, обновления и использования всех видов ресурсов. Материальной же основой деятельности служат средства производства, находящиеся в распоряжении предприятия. Дать характеристику основных производственных фондов. Перечислить систему показателей для характеристики использования основных производственных фондов и области применения.

Определить среднегодовую стоимость основных производственных фондов (ОПФ) по годам, нормируемых оборотных средств по годам, стоимостные показатели их использования, указать экономическую сущность.

Среднегодовая стоимость ОПФ на плановый год рассчитывается по формуле:

 

       тенге,

где ∆Ф1, ∆Ф2, ∆Ф3, ∆Ф4 – прирост фондов  соответственно в первом, втором, третьем и четвертом кварталах, тенге.

 

Расчет показателей использования фондов производится по формулам:

Фондоотдача                 тенге,

 

Фондоемкость          тенге,

где  - среднегодовая стоимость фондов.

 

Указать влияние ОПФ на другие экономические показатели и их взаимосвязь:

а) производительность труда ПТ:

 

ПТ = Кu ·V;

б) фондовооруженность V:

                  

в) взаимосвязь индексов  Jпт :

 

Jпт = Jкu·JV.

 

Далее рассчитать движение основных фондов:

а) коэффициент обновления Кобн:

б) коэффициент выбытия Квыб:

где Фн.г, Фк.г. -  стоимость основных фондов соответственно на начало года и на конец года.

Состояние оборотных средств (ОС) оказывает непосредственное влияние на финансовое состояние предприятия, и для характеристики ОС применяются следующие показатели:

а) коэффициент оборачиваемости Ко:

б) длительность одного оборота Кдл (или τ) :

 

в) коэффициент загрузки Кз:

где  - среднегодовая величина оборотных средств;

       Т – число дней в периоде , Т = 360 дней в году ;

       Досн – доходы от основной деятельности.

 

Для оценки эффективности использования фондов рассчитываются следующие показатели:

а)  приростная фондоотдача  ∆Кuприр   :      

б) размер высвобождения ОС из оборота ∆Фоб :

 при   ;

 

в) сумма дополнительных доходов ∆Д′  за счет ускорения оборачиваемости оборотных средств:

∆Д′ = Фобо2о1) при Ко2 > Ко1,

 

где  ∆Д - прирост доходов от основной деятельности;

       ∆ Ф – прирост среднегодовой стоимости ОПФ;

       Ко1, Ко2 – коэффициенты оборачиваемости при изменении доходов; 

        Т – число дней в периоде (месяц – 30 дней, квартал – 90 дней, полугодие – 180 дней, год – 360 дней).

 

Производите все необходимые расчеты и заполняете таблицу 3.3.

 

Таблица 3.3 – Использование основных производственных фондов и

                        оборотных средств

 

Показатели

Условнобозн

Отчетн год

Плановый год

Отношение показателей планового года к отчетному году, %

Стоимость ОПФ на начало года, тыс. тенге 

 

Фн.г

 

-

 

 

 

-

Поступление ОПФ, тыс. тенге

Фвв

-

 

-

Выбытие ОПФ, тыс. тенге

Фвы

-

 

-

Стоимость ОПФ на конец года, тыс. тенге

 

 

 

 

Среднегодовая стоимость, тыс. тенге

Фср.г.

 

 

 

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. тенге

Фоб

 

 

 

Среднегодовая стоимость ОПФ и оборотных средств, (производственных фондов), тыс. тенге

Фср.г.об

 

 

 

Фондоотдача тенге

Кu

 

 

 

Фондоемкость, 

тенге/тенге

Ке

 

 

 

Коэффициент обновления ОП

Кобн

 

 

 

Коэффициент выбытия ОПФ

Квыб

 

 

 

Коэффициент оборачиваемости ОС

Ко

 

 

 

 

3.4 Трудовые ресурсы

 

Рыночная экономика вносит радикальные изменения в сферу труда, и показатель использования трудовых ресурсов является важнейшим показателем эффективности производственной деятельности предприятий.

Основными показателями трудовых ресурсов являются численность работников, производительность труда, фонд заработной платы (ФЗП), средняя зарплата. Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется показатель роста производительности труда Jпт:

    

где ПТ2  - производительность труда планового года, тыс.тг;

       ПТ1 – производительность труда отчетного года, тг/ чел.

Указать единицы измерения каждого показателя, влияние роста производительности труда на другие ресурсы и показатели деятельности предприятия, а также уровни и темпы роста.

Рассчитать долю доходов от основной деятельности, полученную за счет роста производительности труда в абсолютном ∆Д и относительном выражении ∆d:

 = (ПТ2 – ПТ1) · ,       тенге,

                                       d = (ПТ2 – ПТ1 / (Досн2 – Досн1),      %,

где - численность работников в отчетном году, чел;

      Досн2  - доходы от основной деятельности в плановом году, тенге;

      Досн1  - доходы от основной деятельности в отчетном году, тенге;

     - доля доходов от основной деятельности за счет роста производительности труда, тенге.

Условная экономия штата за счет роста производительности определяется как

,  чел.,

где  - численность работников в плановом году, чел.

 

По результатам расчетов оформляется таблица 3.4.

 

Таблица 3.4 – Трудовые ресурсы

Показатели

 

 

Отчетный год

Плановый год

Темпы роста, %

1 Среднесписочная численность работников, чел.

 

 

 

 

 

 

2 Производительность труда, тенге/чел.

 

 

 

 

3 Фондовооруженность труда,  тенге

 

 

 

 

 

 

Указать взаимосвязь между производительностью труда и фондовооруженностью производственных фондов.

 

3.5 Себестоимость продукции предприятия

 

Затраты, являющиеся элементами себестоимости услуг, определяются Положением о составе затрат на производство и реализацию продукции, включаемых в себестоимость, а порядок формирования - Постановлением Правительства Республики Казахстан.

Они постоянно совершенствуются, в них вносятся изменения и дополнения, и поэтому студенту необходимо на момент выполнения задания сделать уточнение и расчеты производить в соответствии  с установленными нормативами на данный период.

Часть затрат, которые производит предприятие, не могут включаться в себестоимость, т.к. по законодательству они должны производиться за счет других  источников, например, прибыли.

В частности, к ним  могут относиться дополнительные выплаты работникам при премировании за счет средств специального назначения и прочих поступлений, некоторые виды отчислений на социальные нужды и т.д.

В эксплуатационные расходы (ЭР) включаются статьи:

а) заработная плата на оплату труда (ФЗП);

б) отчисления на социальные нужды (Ос.н.),

в том числе:

1) социальное страхование (Осс);

2) медицинское страхование (Осс);

3) пенсионный фонд (Оп.ф);

4) фонд занятости (Оф.з);

в) амортизационное отчисление (Ао);

г) отчисления на страхование имущества (Ним);

д) материальные затраты (Змизч), всего,

в том числе:

1) материалы (Зм);

2) топливо (Зт);

3) запасные части (Зз.ч);

е)  электроэнергия для производственных нужд (Зэл.эн);

ж) прочие транспортные расходы (Зтран.);

з) прочие производственные расходы (Зпроч);

и) общие и административные расходы (Задм-упр)

и другие.

 

При составлении бизнес-плана прогнозируются затраты, необходимые для обеспечения нормальной производственной деятельности, по каждой статье в отдельности и в увязке с другими разделами плана.

 

3.5.1           Заработная плата работников

К затратам на оплату труда относятся затраты на оплату труда производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим.

Необходимо указать уровни годового фонда заработной платы, средней заработной платы, темпы их изменения, взаимосвязь средней заработной платы, производительности  труда и численности.

 

3.5.2           Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды могут включать в себя отчисления в следующие фонды:

а) социального страхования;

б) медицинского страхования;

в) пенсионного;

г) занятости и другие

Расчет суммы отчислений по каждому виду производят по установленным нормам от фонда заработной платы работников основной деятельности или других источников расчета:

 

где Осн – отчисления на социальные нужды;

      Оi – отчисления по i-ому виду фондов;

      Нi – установленные  нормы отчислений (в долях или процентах);

     ФЗП – фонд заработной платы (или другой источник расчета), тенге.    

Напоминаем: при выполнении расчетов по данной статье необходимо уточнить существующий норматив отчислений.

 

3.5.3           Амортизационные отчисления

Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление по видам фондов  составляет 15,0 % - 30 %, а в курсовой работе принять 15,5%  от среднегодовой стоимости ОПФ

   , тенге,

где На – норма амортизации, %;

        - среднегодовая стоимость ОПФ, тенге;

       Ао – сумма амортизационных отчислений, тенге.

 

3.5.4           Материальные затраты

При планировании расходов на материалы, запчасти, топливо, электроэнергию для производственных нужд, а также транспортных расходов необходимо учитывать их постоянное удорожание в условиях инфляции, применяя соответствующие прогнозы и индексы.

В данном курсовом задании материальные затраты предприятия телекоммуникации рассчитываются на основе укрупненного измерителя 100 тенге доходов.

Расчет производится по исходным данным

(i)                каждой статьи затрат.

 

 

а) рассчитываем затраты на 100 тенге доходов в плановом году:

             Спл = Сt · i = Cотч.· i ;

 

б) затраты на j-ый год производят следующим образом:

 

где k – к-тая статья затрат (топливо, запчасти, материалы, электроэнергия) и т.д.;

      j  - рассматриваемый год (отчетный, плановый).

 

Тогда

;

Например,

          3.5.5 Отчисления на страхование имущества и некоторые виды налогов.

Расчет суммы отчислений производят по установленным нормативам с указанием вида источников.

 

В частности, на имущество:

                     Оим = Ним ·  , тенге,

где Оим     - отчисления на страхование имущества, тенге;

      Ним  - норма отчислений (в долях);

      F ср.г. - среднегодовая стоимость ОПФ, тенге.

    

3.5.5 Общие и административные расходы

Общие и административные расходы включают в данном курсовом задании оперативно-хозяйственные расходы, расходы на подготовку кадров, по начислению прочих налогов, услуги сотовой связи и т.д.

Оперативно-хозяйственные расходы в структуре общих и административных затрат составляют 75 %.

 

          Тогда

                     Задм-упр =   тенге,

где  Зопер-хоз – оперативно-хозяйственные расходы, тенге;

        Задм-упр – общие и административные расходы, тенге.

Далее все полученные результаты обобщаются в таблице 3.5 и определяются удельные веса каждой статьи затрат и темпы роста.

Таким образом, годовые эксплуатационные расходы определяются как сумма всех видов затрат, включаемых в себестоимость в соответствии с Положением и порядком формирования финансовых результатов:

 

Таблица 3.5 – Эксплуатационные расходы

Статьи затрат

Отчетный год

Плановый год

Темпы роста, %

Тыс.

тенге

Уд. вес, %

Тыс. тенге

Уд.   вес,%

А.  Производственная себестоимость реализованных услуг

1Заработная плата работников производственного персонала

 

 

 

 

39,0

 

 

 

2Отчисления на социальные нужды

 

 

0,5

 

 

 

3Амортизационное отчисление

 

 

11,5

 

 

 

 

4 Материалы

 

0,5

 

 

 

5 Зап. части

 

0,2

 

 

 

6 Топливо

 

0,3

 

 

 

7Электроэнергия со стороны для производственных нужд

 

 

 

10%

 

 

 

8 Транспортные расходы

 

7,0

 

 

 

9Прочие производственные расходы

 

 

 

3,0

 

 

 

Итого по разделу А:

 

70,0

 

 

 

Б. Расходы периода

1Оплата труда административного аппарата управления

 

 

 

17,0

 

 

 

2Отчисления на социальные нужды

 

 

0,5

 

 

 

3Общие и административные расходы

 

 

 

12,5

 

 

 

Итого по разделу Б:

 

30,0

 

 

 

Всего расходов:

 

100

 

100

 

 

3.5.6 Себестоимость доходов

В настоящее время помимо общей себестоимости (эксплуатационных затрат) для экономических расчетов, анализа, обоснования тарифов исчисляется укрупненный единообразный стоимостный показатель – себестоимость 100 тенге доходов:

                       тенге,

где С – себестоимость 100 тенге доходов;

      Эр – эксплуатационные затраты (себестоимость предоставленных услуг);

      Досн – доходы от основной деятельности.

Себестоимость 100 тенге доходов может исчисляться в целом по всем эксплуатационным расходам, а также по отдельным элементам и статьям расходов.

Составить калькуляцию себестоимости 100 тенге доходов и определить структуру себестоимости. Результаты оформить в таблицу 3.6.

 

Таблица 3.6 - Калькуляция себестоимости на 100 тенге доходов.

 Наименование статей затрат

Калькуляция

Эксплуатац. расходов, тыс.тг.

Себестоимость 100 тенге доходов, тенге

Отч. год

План. год

Отч.  год

План. год

1 Заработная плата персонала

 

 

 

 

2 Отчисление на социальные

нужды

 

 

 

 

3 Амортизационные отчисления

 

 

 

 

4 Материалы, топливо, запчасти

 

 

 

 

5 Электроэнергия со стороны для

производств.нужд

 

 

 

 

 

6 Прочие производств.расходы

 

 

 

 

7 Общехозяйств.и администр.-

управленческие расходы

 

 

 

 

8 Другие

 

 

 

 

Всего

 

 

         

          Калькуляция – это исчисления себестоимости по элементам и статьям затрат, которая определяется по формуле:

                     ,

где Зi – затраты по i-тым статьям;

      Досн – доходы от основной деятельности;

      к   -  означает калькуляция;

      i – наименование элементов и статей затрат.

 

Структура себестоимости – это удельный вес (в %) отдельных элементов и статей затрат в общей величине затрат, которая определяется соотношением:

                     ,

где Эр – сумма эксплуатационных затрат;

       Зi  затраты по i-тым статьям;

       с  - индекс означает структура;

       i – наименование элементов и статей затрат.

3.6 Планирование доходов от реализации платных услуг

 

Общая сумма доходов за отчетный период и на плановый год представлена в таблице 2.1.

Часть доходов формируется в виде повременной платы за междугородные и местные разговоры (при наличии автоматизированного повременного учета стоимости разговоров).

При планировании доходов от основной деятельности используются также средние доходные таксы.

Средняя доходная такса не стабильна и при ее планировании учитываются динамика сложившихся доходных такс за ряд лет, а также факторы, влияющие на ее изменение.

          С учетом средней доходной таксы планируются доходы, получаемые от представления разовых услуг связи:

Дреал = ,

где  Дреал - доходы от реализации платных услуг, тенге;

n -  номенклатура исходящего платного обмена;

Qисх.пл.j -исходящий платный обмен по видам, ед.;


Tj - средняя доходная такса по  j-тому виду услуг.

В курсовом задании необходимо запланировать доходы от реализации платных услуг по трем видам услуг на основе данных, приведенных в таблицах 2.3 и 2.4.

Средние доходные таксы dj по исходящему платному обмену по видам услуг планируются в соответствии с их динамикой:

,  

 где - среднегодовой темп роста  средних доходных такс;

       - средняя доходная такса по видам услуг связи.

Среднегодовые темпы роста определяются по формуле:

 ,

где t -количество лет, за которые определяются среднегодовые темпы роста, в курсовой работе t=3г.;

-  средняя доходная такса отчетного года, тенге;

- средняя доходная такса базового года, тенге;

 

Например, для 7 варианта по МТР:

а) определяем среднегодовые темпы роста ( )

;

б) рассчитываем среднюю доходную таксу ( ) на плановый год

;

в) производим расчет доходов от реализации платных услуг по видам услуг

Дреал.j = Qисх.j * ,

где Qисх.j - исходящий платный обмен (объем услуг), ед.;

              - средняя доходная такса по j-тым видам услуг, тенге.

 

Выполненные расчеты оформляем в таблицу 3.7.

 

3.7. Определение прибыли

В РК существует несколько видов доходов, используемых при составлении отчетов, которые определяются следующим образом:

а) выручка от реализации товаров и услуг (в литературе – доходы от основной деятельности)

Досн..= Дреал + Д осн. др. ,

 

где Досн - совокупный доход от основной деятельности (выручка), тг;

Дреал  -доходы от реализации платных услуг(выручка), тг;

Д осн. др.- доходы  от основной деятельности по прочим видам услуг, тг;

 

б) доход от реализации услуг – Дреал, тенге

             ;

 

в) валовый доход (в литературе – валовая маржа), который определяют за вычетом себестоимости реализованной продукции:

 

                     Двал = Досн – Среал,     тенге,

 

где  Среал – производственная себестоимость реализованных услуг, тенге (раздел А в таблице 3.6);

г) доход от основной деятельности (носит название Прибыль от основной деятельности):

                      Посн = Двал - Зпериода ,

 

где Зпериода – расходы периода (раздел Б в таблице 3.6);

      Посн – доход от основной деятельности (прибыль)

 

д) доход (прибыль) от обычной деятельности до налогообложения:

 

Пб = Посн + Днеосн ,

 

где Пб – доход до налогообложения (встречается под  названием балансовая прибыль);

Днеосн – доходы от не основной  деятельности (также носит название -Прибыль от внереализационных и прочих операций);

          е) доход (прибыль) от основной деятельности после налогообложения:

                     Пч = Пб – Нюр, тенге,

 

где Пч – доход после налогообложения (в старой литературе встречается как - Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия);

          Нюр – подоходный налог с юридического лица (в старой литературе встречается как - Отчисления установленных платежей в бюджет или Налог с прибыли) рассчитывается, как Нюр = Нн · Пб (где Нн – ставка налога на юридические лица устанавливается Правительством).

 

Все расчеты оформить в таблицу как финансовые результаты.

 

3.8 Определение рентабельности

          В целом результативность деятельности предприятия оценивается с помощью  относительного показателя. Степень прибыльности производства определяется рентабельностью.

Рентабельность позволяет соизмерять результаты с объемом применяемых ресурсов или затрат.

В курсовом задании необходимо определить уровни рентабельности по:

а) затратам (эксплуатационным расходам Эр):

 

,

 

где Пб – прибыль от основной деятельности;

 

 

 

б) основным производственным фондам:

.

 

Таблица 3.7 – Планирование средних доходных такс и доходов  по видам услуг

 

  Наименование услуг

Средняя доход.такса

Среднегодовые  темпы роста,        , коэф.

Средние доходные таксы планового годы, тенге

Исходящий обмен, ед.

Доходы за услуги связи, тыс.тенге

пред.годы

отчет. год

1

2

отч. год

план. год

отч. год

план. год

 1 МТР 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 2 Телеграмма 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 3 Услуги сети Интернет 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Итого по РУТ 

 

 

 

n=top s

Все полученные расчеты обобщите в таблицу 3.8.

 

Таблица 3.8 – Основные показатели развития РУТ

 

 

Показатели

Ед.изм.

Отчетный год

Плановый год

Темпы роста, %

Доходы от основной деятельности

тыс.тг.

 

 

 

Эксплуатационные расходы

тыс.тг.

 

 

 

Себестоимость 100 тенге доходов

тенге

 

 

 

Среднесписочная численность работников

чел.

 

 

 

Производительность труда

тг/чел.

 

 

 

Средняя месячная заработная плата

тенге

 

 

 

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

тыс.тг.

 

 

 

Фондоотдача

тенге

 

 

 

Фондовооруженность

тг/чел.

 

 

 

Коэффициент оборачиваемости ОС

Об/пер.

 

 

 

Коэффициент загрузки

тенге

 

 

 

Длительность одного оборота ОС

дни

 

 

 

Прибыль от основной деятельности

тыс.тг.

 

 

 

 

Рентабельность:

 А) по затратам

 Б) по ОПФ

%

 

 

 

Чистый доход (прибыль), остающийся в распоряжении предприятия

тыс.тг.

 

 

 

Отчисления в бюджет (налог с юридических лиц)

тыс.тг.

 

 

 

 

3.9 Анализ результатов деятельности предприятия

На основании полученных абсолютных и относительных показателей указать    качественные  и   количественные    стороны       деятельности предприятия и разработанного плана.

Цель анализа состоит в определении эффективности разработанного плана, в изыскании резервов роста производства.

В курсовом задании следует проанализировать полученные соотношения:

- между темпами роста доходов от основной деятельности и темпами роста эксплуатационных расходов;

- между темпами роста производительности труда и темпами роста средней заработной платы;

- между темпами роста производительности труда, фондоотдачи и фондовооруженности;

- между темпами роста численности и темпами роста средней заработной платы, производительности труда, фондовооруженности.

- и т.д.

          Выполнить анализ с приведением расчетов изменения себестоимости по отдельным статьям затрат, и их влияние.

Определите экономию рабочей силы за счет роста производительности труда, снижение себестоимости за счет роста производительности труда, экономию эксплуатационных расходов в зависимости от снижения себестоимости 100 тенге доходов.

Экономия рабочей силы определяется по формуле:

  ,   чел.,

где Досн.пл – доходы от основной деятельности, тенге;

      ПТотч, ПТпл – производительность труда, соответственно в отчетном и плановом году, тенге/чел;

      ∆Т – экономия рабочей силы, чел.

Снижение себестоимости за счет роста производительности труда:

   ,   %,

где ∆Спт –снижение себестоимости, %;

       Jзп – индекс роста средней заработной платы;

       Jпт -  индекс роста производительности труда;

       dзп -  удельный вес заработной платы в базисном году, взятом

                 для сравнения, %.

Изменение себестоимости по статьям затрат определяется по формуле:

  ,  %,

где ∆Сi – изменение себестоимости в % от i-ой статьи затрат;

          i   - наименование статьи затрат  (топливо, электроэнергия,  материалы, транспорт и пр.);

         Jэрi – индекс изменения i-ой статьи затрат;

         JДосн  - индекс роста доходов от основной деятельности;

         dоi – удельный вес i-ой статьи затрат в себестоимости базисного года, взятого для сравнения, %.

Сделайте общий вывод об эффективности составленного проекта плана.

 

3.10 Оценка эффективности работы предприятия 

На основе выполненных расчетов и проведенного  анализа укажите выявленные резервы роста производительности труда, снижения себестоимости  услуг, роста прибыли и рентабельности по предприятию. Для сравнения студент может рассмотреть результаты  работы своего предприятия и предложить мероприятия по улучшению его работы.

  

Список литературы

 1. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи: Учебник для вузов - М.: Радио и связь, 2000.

2.  Основы экономики телекоммуникации   (связи): Учебник для вузов / М.А.Горелик, Е.А.Голубицкая, Т.А.Кузовкова и др. /Под ред. М.А.Горелик и Е.А.Голубицкой. - М.: Радио и связь. - 1997. - 224 с.  

  

Содержание 

1.  Общие положения ……………………………………………………………….3

1.1 Общие указания........................................................................................... 3

1.2 Выбор варианта........................................................................................... 3

1.3 Требования к выполнению курсовой работы............................................. 4

2 Курсовая работа................................................................................................ 5

2.1 Цель курсовой работы................................................................................. 5

2.2  Задание на выполнение работы.................................................................. 5

3 Методические указания к выполнению курсового задания........................... 11

3.1 Основы планирования в отрасли связи.................................................... 11

3.2 Объем услуг и доходы от основной деятельности................................... 11

3.3 Основные производственные фонды........................................................ 12

3.4 Трудовые ресурсы..................................................................................... 15

3.5 Себестоимость продукции предприятия.................................................. 16

3.6  Планирование доходов от реализации платных услуг............................. 23

3.7. Определение прибыли.............................................................................. 24

3.8 Определение рентабельности.................................................................... 25

3.9 Анализ результатов деятельности предприятия....................................... 28

3.10 Оценка эффективности работы предприятия.......................................... 30

Список литературы............................................................................................ 31

  

Сводный план 2004г., поз.__