РЕСПУБЛИКА КАЗАХСТАН

 

АЛМАТИНСКИЙ ИНСТИТУТ ЭНЕРГЕТИКИ И СВЯЗИ

 

Кафедра экономики и менеджмента в связи

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по учебно – методической

работе

____________________ Э.А. Сериков

«_________»________________2005г.

 

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ

Методические указания к выполнению  курсовой работы

для студентов заочно-очной формы обучения специальности

07841  Экономика и управление на предприятии

 

 

СОГЛАСОВАНО:

Начальник УМО

_________ О.З. Рутгайзер

«____»__________ 2005г.

Редактор

_______Ж.М. Сыздыкова

«____»__________2005г.

 

Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры ЭМС

Протокол №___от «___»___2005г.

Зав. кафедрой ЭМС____________

Согласовано

Зав. кафедрой ЭМС

_____С.А. Алибаева

«_____»________________ 2005г.

Составитель:

Еркешева Зауре Дуйсембековна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Алматы 2005

 

СОСТАВИТЕЛЬ:   Еркешева Зауре Дуйсембековна.  Бухгалтерский учет и аудит. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов специальности 070841 – Экономика и управление на предприятии заочно-очной формы обучения. – Алматы: АИЭС , 2005. – 20 с.

 

 

 

 

 

В данном издании изложено содержание задания и методические указания по их выполнению, перечень рекомендуемой литературы.

Курсовая работа направлена на закрепление знаний, полученных студентами при изучении курса «Бухгалтерский учет и аудит».

Ил.1, табл.2, библиограф. – 14 назв.

 

 

 

 

 

 

Рецензент: старший преподаватель кафедры ЭОиУП Бекишева Анна Ивановна

 

 

 

 

 

 

 

     Печатается по плану издания Алматинского института энергетики и связи на 2005 г.       

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

©Алматинский институт энергетики и связи, 2005 г.

Введение

 

В условиях рыночной экономики и совершенствования системы управления усиливается роль и значение бухгалтерского учета. Он занимает одно из ведущих мест в деятельности любого хозяйствующего субъекта. По данным бухгалтерского учета характеризуется вся хозяйственная деятельность, исчисляется его доход или убыток, раскрывается финансовое состояние.

Организация и ведение бухгалтерского учета должны быть направлены на обеспечение субъекта, а также других заинтересованных лиц в достоверной информации о хозяйственной деятельности.

Наличие достоверной информации позволяет повысить эффективность функционирования хозяйствующего субъекта и дает возможность оценивать и прогнозировать последствия различных экономических решений.

Достоверность представленной отчетности и ее соответствие требованиям нормативно-правовых актов может дать аудит. Аудит является не только инструментом измерения достоверности бухгалтерской отчетности, но и инструментом ее повышения.                                                                                             

Центральной формой бухгалтерской отчетности является баланс. На основании баланса опытный аналитик может получить полную картину о текущем финансовом состоянии предприятия, оценить устойчивость его положения и определить возможные перспективы развития.

В условиях децентрализации производства и расширения полномочий руководитель предприятия должен обладать определенным уровнем экономических знаний, чтобы стать грамотным пользователем учетной информации, научиться читать ее и разбираться во взаимосвязи отчетных форм.

Целью курсовой работы является закрепление теоретических основ и углубление знаний по соответствующим разделам курса «Бухгалтерский учет и аудит», которое направлено на формирование соответствующей учетной информации в целях использования этой информации для принятия управленческих решений.

Каждый студент как будущий руководитель производства должен уметь читать бухгалтерскую и финансовую отчетность предприятия.

Эффективность принимаемых управленческих решений зависит от  полноты и достоверности информации, предоставляемой бухгалтерией предприятия, что в свою очередь зависит от качества организации бухгалтерского учета и соблюдения основных принципов и методов бухгалтерского учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Общие положения

 

1.1   Общие указания

 

     Курсовая работа предназначена для проверки усвоения курса, поэтому она выполняется после изучения курса дисциплины "Бухгалтерский учет и аудит" в полном объеме ее программы. 

     Курсовая работа состоит из двух частей. В первой части студент должен выполнить практическое задание по бухгалтерскому учету, показать взаимосвязь основных элементов метода бухгалтерского учета: счета бухгалтерского учета, двойная запись хозяйственных операций на счетах, баланс, а также заполнить регистры бухгалтерского учета. Во второй части  студент должен изложить процедуру аудиторской проверки затрат и себестоимости оказанных услуг с целью проверки достоверности составленного баланса.

 

1.2 Выбор варианта

 

       Курсовая работа предназначена для проверки усвоения курса, поэтому она выполняется после изучения курса дисциплины "Бухгалтерский учет и аудит" в полном объеме ее программы. 

     Курсовая работа состоит из двух частей. В первой части (Задание № 1) студент должен выполнить практическое задание по бухгалтерскому учету, показать взаимосвязь основных элементов метода бухгалтерского учета: счета бухгалтерского учета, двойная запись хозяйственных операций на счетах, баланс, а также заполнить регистры бухгалтерского учета. Во второй части (Задание № 2) студент должен раскрыть теоретические вопросы основ ведения аудита.

     Ниже приведены  темы по второй части задания и список рекомендуемой литературы по курсовой работе.

 

1.2 Выбор варианта

 

  Выбор варианта первой части курсовой работы производится по последней цифре зачетной книжки. Для каждого варианта исходные данные умножаются на поправочный коэффициент соответственно номеру варианта (таблица 1).

 

Таблица 1 - Определение варианта задания № 1

Первая буква фамилии студента

Номер варианта

Поправочный

коэффициент

1

2

3

А

1

1.02

Б

2

1.03

В

3

1.04

Г

4

1.05

Д

5

1.06

Продолжение таблицы 1

Е

   6

1.07

Ж

7

1.08

З

8

1.09

И

9

1.10

К

10

1.11

Л

11

1.12

М

12

1.13

Н

13

1.14

О

14

1.15

П

15

1.16

Р

16

1.17

С

17

1.18

Т

18

1.19

У

19

1.20

Ф

20

1.21

Х и Ц

21

1.22

Ч

22

1.23

Ш

23

1.24

Щ и Э

24

1.25

Ю

25

1.26

Я

26

1.27

 

 

Выбор темы по второй части курсовой работы производится по приводимому ниже тематическому перечню в  соответствии с номером группы и порядковым  номером студента по списку в журнале (таблица 2)

 

Таблица 2 - Определение варианта задания № 2

Номер группы

Номера тем

Группа № 1

1 -29

Группа № 2

29 -58

Группа № 3

нечетные

 

1.3 Требования к выполнению курсовой работы

 

 Целью задания  является проверка уровня теоретических знаний студентов и приобретение практических навыков и умений по технологии обработки учетной информации  на основе особых способов и приемов, присущих бухгалтерскому учету, а также основных процедур организации и проведения аудита по ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности.

Перед выполнением курсовой работы студенту необходимо ознакомиться с заданием и изучить теоретический материал, необходимый для правильного оформления каждого пункта задания.

Выполненная курсовая  работа должна быть сдана на кафедру для рецензирования. К защите курсового проекта студент допускается после исправления всех недостатков, отмеченных рецензентом.

Курсовая работа должна быть аккуратно оформлена, разборчиво написана. На каждой странице должны быть выделены поля в соответствии с установленными стандартами и проставлена нумерация. Все таблицы должны иметь нумерацию и должны быть озаглавлены. Условия (необходимые данные) курсовой работы нужно приводить полностью, а исходные данные и данные с учетом поправочного коэффициента, соответствующего варианта, с указанием единицы измерения показателей.

Курсовая работа состоит из нескольких взаимосвязанных по своему содержанию и последовательности исполнения этапов. По каждому этапу должны быть даны комментарии, обосновывающие принятые решения. В заключение должны быть сделаны выводы с точки зрения последовательности выполненных процедур, способов их оформления, полученных результатов и познавательной ценности выполненной работы для усвоения учебного материала. В конце курсовой работы должен быть приведен  список использованной литературы.

 

2 Курсовая работа по курсу  «Бухгалтерский учет и аудит»

 

2.1 Тема курсовой работы   «Составление  текущего баланса и аудит достоверности и качества ведения бухгалтерского учета».

 

Бухгалтерский учет как сфера деятельности состоит из различных методов работ, подразделяющихся на операции, основанные на методических и технических приемах.

В учетном процессе следует различать четыре стадии. На первой - регистрируют и измеряют учетные данные; на второй – систематизируют их и обобщают в учетных регистрах; на третьей – объединяют сведения воедино для подготовки отчетности; на четвертой стадии обобщают и анализируют данные.

Состав объектов учета в каждом периоде учетного процесса определяется содержанием хозяйственной деятельности конкретного субъекта и объектами информации.

Зная,  что процедура бухгалтерского учета – это логически выдержанная строгая последовательность выполнения бухгалтерских действий отражения информации с целью формирования финансовой отчетности и управленческих сводок, важно помнить, что каждому этапу процедуры бухгалтерского учета присущи свои специфические приемы, и надо знать, какие конкретно.

 Целью  курсовой работы является освоение основных элементов метода бухгалтерского учета: счета бухгалтерского учета, двойная запись хозяйственных операций на счетах, баланс; на конкретном примере показать взаимосвязь между ними, а также научиться работать с  регистрами  бухгалтерского учета (журналы-ордера) и овладевать навыками работы с нормативными документами.

 

2.2 Задание к курсовой работе

 

Объектом курсового задания  является городская дирекция телекоммуникаций, которая обладает определенными трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами, необходимыми для организации производственного процесса.

Эффективность использования имеющихся ресурсов, выявление и мобилизация внутрихозяйственных резервов во многом зависит от организации бухгалтерского учета с точки зрения рациональности существующего документооборота и соответствия применяемых методологических основ ведения бухгалтерского учета особенностям предприятия.

 Целью бухгалтерского учета  является формирование качественной и своевременной информации о финансово-хозяйственной деятельности субъекта, необходимой для управления  деятельности хозяйствующего субъекта, для подготовки, обоснования и принятия управленческих решений на различных уровнях управления, направленных на достижение поставленных целей.

 

Задание № 1

 

В соответствии с существующей технологией обработки и оформления фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете на основе исходных данных в курсовой работе необходимо:

-       произвести экономическую классификацию хозяйственных средств предприятия по видам имущества и источникам образования и составить промежуточный баланс на начало текущего периода;

-       отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;

-       подсчитать обороты по каждому счету и вывести конечное сальдо;

-       составить оборотную ведомость по синтетическим счетам;

-       по данным конечных остатков по счетам составить  баланс на конец текущего периода;

-       анализ изменения валюты баланса;

-       заполнить журнал-ордер № 2 и журнал-ордер № 6.

Исходные данные производственной деятельности предприятия приведены в таблицах 2.1, 2.2.

 

Таблица 2.1 -  Данные на начало отчетного периода

счета

Наименование

Сумма,

тенге

122

Здание

3 000 000

131

Износ зданий

2 000 000

123

Оборудование

158 000

Продолжение таблицы

132

Износ оборудования

6 583

125

Прочие основные средства

94 000

101

Лицензионное соглашение

500 000

111

Амортизация  лицензионного соглашения

100 000

133

Износ прочих основных средств

18 800

201

Материалы

125 000

451

Наличность в кассе в национальной валюте

50 000

441

Деньги на расчетном счете

559183

671

Счета к оплате

160 000

681

Расчеты с персоналом по оплате труда

273 800

333

Задолженность работников и других должностных лиц

20 000

639

Прочие налоги,  сборы  и обязательные платежи в бюджет

20 000

635

Социальный налог

60 000

686

Расчеты по накопительному пенсионному фонду

30 000

561

Нераспределенный доход отчетного периода

131 000

503

Вклады и паи в уставной капитал

1 500 000

552

Прочий резервный капитал

35 000

601

Краткосрочный кредит банка

50 000

 

Таблица 2.2 -  Содержание хозяйственных операций за отчетный период

Наименование операций

Сумма,

тенге

1

2

1 С расчетного счета предприятия перечислено ТОО "Темп"за оборудование, согласно выставленного счета , в том числе НДС 15%

      30 000

2 Оприходовано оборудование от ТОО "Темп", согласно акта приема-передачи Ф. ОС-1

      30 000

3 Получено безвозмездно  на баланс здание:

-         первоначальная стоимость;

-         накопленный износ.

 

  1 500 000

     250 000

4 Начислен износ:

-      на оборудование основных производственных цехов;

-         на  административное здание;

-         на прочие основные средства основных производственных цехов.

 

         2000

         4 000

       20 000 

5 Выбыло оборудование, в результате реализации:

-         первоначальная стоимость;

-         накопленный износ;

-         выставлен счет покупателю на общую сумму (в том числе НДС);

-         получена выручка на расчетный счет предприятия.

 

       26 000

         2 250

       24 000

       24 000

6 Начислена заработная плата разным категориям персонала:

-         основным производственным рабочим;

-         рабочим, обслуживающим оборудование основного производства;

-         административно-управленческому персоналу (АУП).

 

       244 000

       130 000

       136 000

7 Списана  заработная плата основных производственных рабочих на затраты основного производства

       244 000

        

8 Списана заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование основного производства, на  затраты вспомогательного оборудования

      130 000

9.Принят к оплате счет от ТОО "Прогресс" за рекламные услуги, в том числе НДС 15 %

         40 000

Продолжение таблицы 2.1

 

1

2

10 Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда) из заработной платы:

-         основных производственных рабочих;

-         рабочих, обслуживающих оборудование;

-         административно-управленческого персонала.

 

11 Удержан индивидуальный подоходный налог из заработной платы  персонала

        29 950

12 Начислен социальный налог (20% от фонда оплаты труда) на заработную плату:

-         основных  производственных рабочих;

-         рабочих, обслуживающих оборудование;

-         административно-управленческого персонала.

 

13 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ТОО "Вера", в том числе НДС 15%

       106 000 

14 Оплачен счет-фактура ТОО "Вера" за поступившие товары, в том числе НДС 15%

       106 000

15 Отпущены в основное производство материалы

         44 000

16 С расчетного счета перечислены деньги банку на погашение краткосрочного кредита

         50 000

 

17 С расчетного счета перечислены налоги и отчисления в пенсионный фонд:

-         подоходный налог с физических лиц;

-         социальный налог;

-         отчисления в пенсионный фонд.

        

         20 000

         60 000

         30 000

18 Выдан из кассы подотчет на канцелярские расходы для нужд администрации

         28 000

19 Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные канцтовары ТОО "Азамат", согласно счета-фактуры (авансовый отчет), в том числе НДС 15 %

         23 000

20 Оприходованы канцтовары:

-         на договорную стоимость;

-         на сумму НДС

      

21 Списаны канцтовары

 

22 В кассу принята неиспользованная сумма денежных средств, выданных на канцтовары.

          5 000

23 Выдана из кассы заработная плата работникам:

-         основного производства;

-         вспомогательного производства;

-   АУП

 

      140 000

        33 800

      100 000

24  На расчетный счет поступила выручка за услуги Интернет

     250 000

25  Списаны материалы на нужды основного производства

        42 000

26  На расчетный счет поступила выручка за услуги междугородней связи

     350 000

27 Предприятием  принят к оплате счет от АПК за  электроэнергию (в том числе НДС 15%), использованную для нужд:

-         офиса (25 %);

-         основного цеха (65 %);

-         вспомогательного цеха (10%);

-         на сумму НДС

     300 000

28  Списаны материалы на нужды основного производства

        42 000

29 Из заработной платы сотрудника удержана  дебиторская задолженность, согласно акта-сверки

20 000

Задание № 2

 

    Варианты тем курсовой работы

 

1. Аудит цикла закупок

2. Аудит кассовых операций.

3. Аудит цикла производства.

4. Аудит банковских операций.

5. Аудит основных средств.

6. Аудит нематериальных активов.

7. Аудит оплаты труда и связанных с ней расчетов.

8. Аудит финансовых вложений.

9. Аудит расчетных операций и взаимоотношений с бюджетом.

10. Аудит правильности формирования финансовых результатов и использования прибыли.

11. Аудит собственного и привлеченного капитала.

12. Аудит учетной политики и системы бухгалтерского учета.

13. Аудит финансового состояния предприятия.

14. Аудит затрат и себестоимости оказанных работ и услуг.

15. Аудит правильности формирования выручки от реализации работ и услуг.

16. Аудит дебиторской задолженности.

17. Аудит кредиторской задолженности.

18. Аудиторская проверка документации экономического субъекта.

19. Первичный аудит начальных и сравнительных показателей бухгалтерской отчетности.

20. Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита.

21. Аудит оценочных значений в бухгалтерском учете.

22. Проверка прогнозной финансовой информации.

23. Факторы, влияющие на мнение аудитора в аудиторском заключении.

24. Основные элементы аудиторского заключения.

25. Цели аудита бухгалтерской отчетности организации и способы ее реализации.

26. Циклы хозяйственных операций. Метод направленного тестирования.

27. Особенности организации и проведения внутреннего аудита.

28.  Существенность в аудите.

29. Аудиторские риски.

30. Выборка в аудите.

31. Система внутреннего контроля клиента.

32. Аудиторские доказательства.

33. Планирование аудита.

34. Аудиторское заключение.

35. Основные этапы процесса аудиторской проверки и приемы аудита.

36. Методы и процедуры аудиторской проверки.

37. Финансовый анализ в аудите.

38. Услуги, сопутствующие аудиту.

39. Место аудита в системе контроля.

40. Договор в аудиторской деятельности и оценка стоимости аудиторских услуг.

41. Принципы проведения аудита.

42. Сущность аудита и аудиторской деятельности.

43. Виды аудита.

44. Цели и задачи аудита.

45. Аудиторская деятельность и ее регулирование в РК.

46. Цели и основные принципы стандартов аудита.

47. Организация менеджмента в аудиторской деятельности.

48. Выбор клиентов и аудиторских фирм.

49. Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.

50. Изучение и оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля в ходе аудита.

51. Контроль качества работы аудиторов.

52. Аналитические процедуры в аудите.

53. Документирование при проведении аудита.

54. Аудит в условиях компьютерной обработки данных.

55. Оценка способности экономического субъекта продолжать свою деятельность.

56. Использование работы эксперта и другой аудиторской организации при проведении аудита.

57. Учет операций с аффилированными лицами при проведении аудита.

58. Отчет аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита.

 

3 Методические указания к выполнению курсовой работы

 

3. 1 Текущий баланс

 

Для руководства предприятием прежде всего нужны сведения об имеющихся у них средствах. При этом следует знать, какими видами средств они располагают и из каких источников эти средства получены. Такие сведения должны представляться в обобщенной денежной оценке на определенную дату. Такое обобщение средств достигается с помощью балансового метода.

На основе данных таблицы 2.1 необходимо составить текущий баланс на начало отчетного периода с описанием структуры баланса, основных его разделов и принципов составления.

 

3.2 Журнал хозяйственных операций

 

На каждом предприятии в течение месяца совершается множество хозяйственных операций, поэтому необходимо иметь данные о результатах хозяйственных процессов. Хозяйственная операция является исходным моментом бухгалтерского наблюдения. Каждая хозяйственная операция, оформленная документально, находит отражение на двух взаимосвязанных счетах. Связь между бухгалтерскими счетами обеспечивается применением способа двойной записи.

Прежде чем перейти к бухгалтерскому оформлению хозяйственных операций необходимо раскрыть сущность принципа двойной записи, описать, что понимается под корреспонденцией счетов и бухгалтерской проводкой.

На основе данных таблицы 2.2, где приведены все хозяйственные операции, которые произошли за отчетный  период (месяц), указать корреспонденцию счетов и составить журнал операций по форме, указанной в приложении А.

 

3.3     Учет операций на счетах бухгалтерского учета

 

В бухгалтерском учете синтетический учет операций по каждому счету ведется в соответствующем регистре учета (журнал-ордер), где фиксируются все изменения  по счету в течение месяца,  затем подсчитываются обороты по дебету и кредиту счета и выводится сальдо на конец отчетного периода (месяца). Остатки по счетам переносятся в главную книгу, по которой составляется баланс.

В курсовой работе журналы ордера заполняются только по двум счетам: расчетный счет -  журнал-ордер № 2 (Приложение В) и расчеты с поставщиками и подрядчиками - журнал-ордер № 6 (Приложение Г). По остальным счетам учет операций производится в упрощенном виде.

Для отражения изменений (увеличения или уменьшения  средств) счет представлен в виде двухсторонней таблицы (рисунок 1).

 

 

Дебет

Название счета

Кредит

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                    Рисунок 1 – Строение счета

 

Для отражения изменений по каждому счету необходимо на основании текущего  бухгалтерского баланса на начало месяца открыть бухгалтерские счета.

Открыть счет – это значит записать остаток (сальдо) на начало месяца. В активных счетах сальдо записывается по дебету, в пассивных счетах - по кредиту.

 

 

 

 

3.4. Оборотно-сальдовая ведомость

 

После того как будут подсчитаны обороты по каждому счету, необходимо составить оборотно-сальдовую ведомость (приложение Б), где будет представлена общая характеристика всех объектов учета за текущий месяц.

При составлении оборотно-сальдовой ведомости, помимо счетов, открытых на  основании данных баланса за предшествующий отчетный период, и журнала хозяйственных операций, необходимо открыть соответствующие  счета по учету затрат (затраты основного производства, вспомогательного, административно-управленческие и др.) и по учету доходов от основной и неосновной деятельности.

При правильном составлении оборотно-сальдовой ведомости обязательно должно быть соблюдено равенство итогов в колонках:

- итог дебетовых начальных сальдо должен равняться итогу кредитовых сальдо;

- итоговый дебетовый оборот должен равняться итоговому кредитовому обороту;

- итог сальдо конечного по дебету и кредиту также должен быть равен.

 

3.5 Бухгалтерский баланс и анализ изменений

 

После того как составлена оборотно-сальдовая ведомость и все итоги подведены, необходимо составить баланс на конец текущего отчетного периода (месяца) и провести анализ изменения соответствующих статей, разделов и валюты баланса. Необходимо указать, к какому типу изменений относятся соответствующие операции, какие из них повлияли на изменения валюты баланса.

 

3.6 Аудит достоверности и качества ведения бухгалтерского учета

 

Необходимо изложить общие процедуры проведения аудита соответствующих статей баланса, основополагающие принципы и методологические основы организации и проведения аудита в соответствии перечнем тем задания № 2 курсовой работы. При изложении тем особое внимание уделить соответствующим нормативным актам  и законодательным документам, положенным в основу той или иной процедуры, а также вопросам документооборота, связанного с правильным ведением бухгалтерского учета и финансовой отчетности. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение А

Журнал хозяйственных операций

Наименование операций

Сумма,

 тенге

Корреспонденции

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1 С расчетного счета предприятия перечислено ТОО "Темп"за оборудование, согласно выставленного счета , в том числе НДС (15%)

 

 

 

2 Оприходовано оборудование, согласно  акта приема-передачи Ф. ОС-1

 

 

 

3. Получено безвозмездно  на баланс здание:

-         первоначальная стоимость;

-         накопленный износ.

 

 

 

4  Начислен износ:

-      на оборудование основных производственных цехов;

-         на  административное здание;

-         на прочие основные средства,  основных производственных цехов.

 

 

 

5  Выбыло оборудование, в результате реализации:

-         списана остаточная стоимость;

-         списан накопленный износ;

-         выставлен счет покупателю;

-         (в том числе НДС);

-         получена выручка на расчетный счет предприятия.

 

 

 

6  Начислена заработная плата разным категориям персонала:

-         основным производственным рабочим;

-         рабочим, обслуживающим оборудование;

-         административно-управленческому персоналу.

 

 

 

7 Списана  заработная плата основных производственных рабочих на затраты основного производства

 

 

 

8 Списана заработная плата рабочих, обслуживающих оборудование основного производства на  затраты вспомогательного оборудования

 

 

 

9 Принят к оплате счет от ТОО "Прогресс" за рекламные услуги, в том числе НДС 15 %

 

 

 

10 Удержаны пенсионные взносы (10% от фонда оплаты труда)

 из заработной платы:

-         основных производственных рабочих;

-         рабочих, обслуживающих оборудование;

-         административно-управленческого персонала.

 

 

 

11 Удержан индивидуальный подоходный налог из заработной платы  персонала

 

 

 

12  Начислен социальный налог (20% от фонда оплаты труда)

 на заработную плату:

-         основных  производственных рабочих;

-         рабочих, обслуживающих оборудование;

-         административно-управленческого персонала.

 

 

 

13 Оприходованы на склад материалы, поступившие от ТОО "Вера" на договорную стоимость на сумму НДС

 

 

 

14 Оплачен счет-фактура ТОО "Вера" за поступившие материалы, в том числе НДС (15%)

 

 

 

Продолжение приложения А

 

 

 

1

2

3

4

15 С основного склада отпущены в основное производство материалы

 

 

 

16 С расчетного счета перечислены деньги банку на погашение краткосрочного кредита

 

 

 

17 С расчетного счета перечислены налоги и  отчисления в пенсионный фонд:

-         подоходный налог с физических лиц;

-         социальный налог;

-         отчисления в пенсионный фонд.

 

 

 

18 Выдано из кассы под  отчет на канцелярские расходы для нужд администрации

 

 

 

19 Оплачено из подотчетных сумм за приобретенные канцтовары ТОО "Азамат", согласно счета-фактуры (авансовый отчет), в т. ч. НДС 15 %

 

 

 

20 Оприходованы канцтовары:

-         на договорную стоимость;

-   на сумму НДС.

 

 

 

21 Списаны канцтовары

 

 

 

22 В кассу принята неиспользованная сумма денежных средств, выданных на канцтовары.

 

 

 

23 Выдано из кассы заработная плата работникам:

-         основного производства;

-         вспомогательного производства;

-         административно-управленческого персонала.

 

 

 

24 Предприятием  принят к оплате счет за электроэнергию,

использованную для нужд:

-         офиса;

-         цехов;

-         на сумму НДС.

 

 

 

25 На расчетный счет поступила выручка за услуги Интернет

 

 

 

26 Из заработной платы сотрудника удержана дебиторская задолженность, согласно акта-сверки

 

 

 

27 Списаны материалы на нужды основного производства

 

 

 

28 На расчетный счет поступила выручка за оказанные услуги междугородней связи

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Б

Оборотно-сальдовая ведомость на конец месяца

Наименование счета

Сальдо на начало

месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

 

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО

 

 

 

 

 

 


Приложение В

Журнал - ордер № 6 за __________ 200___ г.

             по кредиту счета 671 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

 Наименование

поставщика

Сальдо на 01.

С кредита 671 в дебет счетов

Итого

кредит

В дебет счета 671

с кредита счетов

Итого

дебет

Сальдо на 01.

дебет

кредит

дебет

кредит

331

222

821

 

 

441

333

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

Журнал-ордер № 2 " Расчетный счет" по кредиту счета 441 за ___________ 200_ г.

Сальдо на 01.

В дебет 441 с кредита счетов

Итого

дебет

С кредита 441  в дебет счетов

Итого

кредит

Сальдо на 01.

дебет

кредит

Дата

301

 

 

671

635

639

451

дебет

кредит

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Список  литературы

 

1. О бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Закон РК от 26.12.95. №2732, с изменениями и дополнениями, внесенными Законом РК от 24.06.2002. №329-11.

2. Стандарты бухгалтерского учета и методические рекомендации к ним. Постановление Национальной комиссии по бухгалтерскому учету РК от 13.11.1996.

3. Об утверждении Типового  плана счетов бухгалтерского учета. Приказ Министерства финансов РК от 18.09.2002г. №438.

4. Методические рекомендации по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета. Приказ Министерства финансов РК от 29.12.2003 г. № 441.

5. Скала Н.В., Скала В.И. Сборник бухгалтерских проводок в учете субъектов Республики Казахстан. Аудиторская фирма «АСИКО»,2003 г., ТОО Издательство «LEM», 2003.

6. Инструкция по заполнению регистров бухгалтерского учета. Утверждена приказом Департамента методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов РК от 24.11.1997г. №72.

7. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. - Алматы: Центраудит-Казахстан, 1998.

8. Радостовец В.В., Шмидт О.И. Теория и отраслевые особенности бухгалтерского учета. – Алматы: «Центраудит», 2000.

9. Назарова В.Л. Бухгалтерский учет хозяйствующих объектов.- Алматы: «Экономика», 2003.

10. Шуванова В.И., Абдиманапова А.А. Организация бухгалтерского учета и формирование учетной политики предприятия. – Алматы: «Общественное объединение бухгалтеров и аудиторов Республики Казахстан», 2001.

11. Бычкова С.М., Растамханова Л.Н. Риски в аудиторской деятельности. – М.: Изд-во «Финансы и статистика», 2003.

12. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит:  Учебник. – М.; ИФРА-М, 2003. 

13. Шешукова Т.Г., Городилов М.К. Аудит. Теория и практика применения международных стандартов. – М.: Финансы и кредит, 2003.

14. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» от 20 ноября 1998 года, № 304-I с изменениями и дополнениями.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание

 

Введение............................................................................................................... 3

1 Общие положения............................................................................................. 6

1.1   Общие указания.................................................................................. 6

1.2 Выбор варианта.................................................................................... 6

1.3 Требования к выполнению курсовой работы...................................... 7

2 Курсовая работа по курсу «Бухгалтерский учет и аудит»............................... 8

2.1 Тема курсовой работы «Составление текущего баланса и аудит достоверности и качества ведения бухгалтерского учета»............................................................ 8

2.2 Задание к курсовой работе................................................................... 9

3 Методические указания к выполнению курсовой работы............................. 13

3. 1 Текущий баланс................................................................................. 13

3.2 Журнал хозяйственных операций...................................................... 13

3.3 Учет операций на счетах бухгалтерского учета................................. 14

3.4. Оборотно-сальдовая ведомость........................................................ 15

3.5 Бухгалтерский баланс и анализ изменений........................................ 15

3.6 Аудит достоверности и качества ведения бухгалтерского учета...... 15

Приложение А.................................................................................................... 16

Продолжение приложения А............................................................................. 17

Приложение Б.................................................................................................... 18

Приложение В.................................................................................................... 19

Приложение Г.................................................................................................... 20

Список  литературы........................................................................................... 21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сводный план 2005 г., поз.80

 

 

 

Еркешева Зауре Дуйсембековна

 

 

 

 

Бухгалтерский учет и аудит

Методические указания к выполнению курсовой работы

(для студентов специальности 070841 - Экономика и управление на предприятии заочно-очной формы обучения)

 

 

 

 

 

 

 

 

Редактор Ж.М. Сыздыкова

 

 

 

Подписано в печать

 

Формат 60 х 84 1/16

Тираж 50

 

Бумага типографская

Объем 1,3 уч.-изд.л.

 

Заказ____ Цена   66  тенге

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Копировально-множительное бюро

Алматинского института энергетики и связи

050013, Алматы, Байтурсынова, 126