Некоммерческое акционерное общество
АЛМАТИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭНЕРГЕТИКИ И СВЯЗИ
Кафедра экономики, организации и управления производством
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ, ФИНАНСЫ, КРЕДИТ, БАНКИ
Методические указания к выполнению курсовой работы
для студентов очного обучения
специальности 5В071900- Радиотехника, электроника и телекоммуникации
Алматы 2010
СОСТАВИТЕЛЬ: З.Д. Еркешева. Бухгалтерский учет и аудит, финансы, кредит, банки. Методические указания к выполнению курсовой работы для студентов очной формы обучения специальности 5В071900 - Радиотехника, электроника и телекоммуникации – Алматы: АУЭС,- 2010 – 31 с.
Методические указания предназначены для студентов очной формы обучения специальности 5В071900 - Радиотехника, электроника и телекоммуникации.
Методические указания содержат основные теоретические положения, задание и общие методические рекомендации по выполнению курсовой работы.
Содержание
1 Общие положения |
4 |
1.1 Общие указания |
4 |
1.2 Выбор варианта |
5 |
1.3 Требования к выполнению курсовой работы |
5 |
2 Курсовая работа по курсу Бухгалтерский учет и аудит, финансы, кредит, банки |
6 |
2.1 Тема курсовой работы «Оценка инвестиционных качеств и надежности ценных бумаг» |
6 |
2.2 Задание на курсовую работу |
6 |
Приложение А Форма № 1 – Бухгалтерский баланс |
18 |
Приложение Б Форма № 2 – Отчет о доходах и убытках |
26 |
Список литературы |
31 |
1 Общие положения
1.1 Общие указания
Инвестиционная политика - составная часть общей финансовой стратегии предприятия, заключающейся в выборе и реализации наиболее рациональных путей расширения и обновления его производственного потенциала.
Объектами инвестиционной деятельности являются вновь создаваемые и модернизируемые основные фонды и оборотные средства, ценные бумаги (акции, облигации и др.), т.е. финансовые инвестиции; целевые денежные вклады юридических и физических лиц в банках, научно-техническая продукция и другие объекты собственности, имущественные права и права на интеллектуальную собственность.
При вложении свободных денежных средств в ценные бумаги учитываются такие инвестиционные качества, как финансовое состояние эмитента, надежность, безопасность, ликвидность, доходность, степень инвестиционного риска. Управленческие возможности ценных бумаг характеризуются мерой контроля, набором определенных прав по владению, распоряжению, управлению активами, которые лежат в основе конкретной ценной бумаги. Чем выше управленческие возможности и выше инвестиционные качества, тем выше стоимость ценной бумаги.
Инвестиционные качества и управленческие возможности ценных бумаг тесно связаны с инвестиционным риском, который отражает вероятность получения доходов или убытков от фондовых операций.
На практике оценка инвестиционных качеств и управленческих возможностей осуществляется путем сравнительного анализа инвестиционного риска ценных бумаг, который, в свою очередь, проводится путем оценки надежности данных бумаг.
Надежность ценных бумаг определяется после анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности эмитента, уровня его экономической состоятельности, платежеспособности, ликвидности баланса, рентабельности, финансовой устойчивости.
Информационной базой анализа финансового состояния субъекта является финансовая отчетность предприятия (баланс предприятия, отчет о доходах и убытках) и дополнительная информация такая, как: данные управленческого учета, другие формы бухгалтерской и статистической отчетности.
Целью выполнения курсовой работы является проверка уровня усвоения теоретических знаний и приобретения практических навыков решения задач, связанных с вложением денежных средств в ценные бумаги путем оценки позиций эмитента на фондовом рынке, на основе общераспространенных показателей эффективности, таких, как рентабельность, деловая активность, ликвидность, платежеспособность и рыночная активность.
1.2 Выбор варианта
Выбор варианта производится по первой букве фамилии студента и определяется по таблице 1.
Таблица 1 - Определение варианта
Номер варианта |
Первая буква фамилии студента |
1 |
А, Б |
2 |
В, Г |
3 |
Д, Е |
4 |
Ж, З |
5 |
И, К |
6 |
Л, М |
7 |
Н, О |
8 |
П, Р |
9 |
С, Т |
10 |
У,Ф |
11 |
Х и Ц |
12 |
Ч |
13 |
Ш |
14 |
Щ и Э |
15 |
Ю, Я |
1.3 Требования к выполнению курсовой работы
Целью задания является проверка уровня теоретических знаний студентов и приобретение практических навыков и умений по технологии оценки инвестиционных качества и надежности ценных бумаг на основе использования методики экспресс-анализа финансового состояния предприятия.
Перед выполнением курсовой работы студенту необходимо ознакомиться с заданием и изучить теоретический материал, необходимый для правильного оформления каждого пункта задания.
Выполненная курсовая работа должна быть сдана на кафедру для проверки. К защите курсовой работы студент допускается после исправления всех недостатков, отмеченных преподавателем.
Курсовая работа должна быть аккуратно оформлена, разборчиво написана. На каждой странице должны быть выделены поля в соответствии с установленными стандартами и проставлена нумерация. Все таблицы должны иметь нумерацию и должны быть озаглавлены.
Курсовая работа состоит из нескольких взаимосвязанных по своему содержанию и последовательности исполнения этапов. По каждому этапу результаты расчетов должны быть сведены в сводные таблицы, с указанием соответствующих изменений (рост/снижение) и приведен анализ (динамика изменений, отклонения от норматива, причины). В заключении должны быть сделаны выводы, с точки зрения полученных результатов и даны комментарии, обосновывающие принятые решения. В конце курсовой работы должен быть приведен список использованной литературы.
2 Курсовая работа по курсу «Бухгалтерский учет и аудит, финансы, кредит, банки»
2.1 Тема курсовой работы «Оценка инвестиционных качеств и надежности ценных бумаг»
Предприятие может вкладывать временно свободные денежные средства, которые оно получило от выполнения основной деятельности, в ценные бумаги других организаций.
Вложение временно свободных денежных средств в ценные бумаги, как правило, осуществляется либо с целью получения дополнительной прибыли, либо с целью установления финансового контроля над деятельностью других компаний путем приобретения их пакета акций, который позволяет осуществлять такой контроль.
С целью обеспечения устойчивости доходов при минимальном риске инвестор должен произвести оценку инвестиционной привлекательности и надежности предлагаемых ценных бумаг.
Под инвестиционной привлекательностью понимается наличие экономического эффекта (дохода) от вложений денежных средств в ценные бумаги данного эмитента при приемлемом уровне риска для инвестора.
Инвестиционная привлекательность и определяется с помощью показателей рыночной активности. В случае, если ценные бумаги предлагаются на рынке впервые, ее можно оценить с использованием таких показателей, как платежеспособность и ликвидность, финансовая устойчивость, оборачиваемость активов и собственного капитала. Если же ценные бумаги продолжительное время обращаются на фондовом рынке, можно использовать ряд специальных показателей.
Результаты оценки ценных бумаг являются главной информацией при принятии инвестиционных и управленческих решений. Стимулирующая функция оценки ценных бумаг реализуется при выборе инвестиционных приоритетов на фондовом рынке.
2.2 Задание на курсовую работу
Объектом анализа в курсовой работе является акционерное общество, акции которого предложены потенциальному инвестору по цене 1 200 тенге за акцию.
Объявленный и выпущенный Уставный капитал Общества составляет 85 832 тыс. тенге и разделен на 85 832 акции номинальной стоимостью 1 000 тенге каждая. Из общего количества выпущенных акций 90 % - простые именные акции и 10 % - привилегированные именные акции и принадлежат работникам Общества. Фиксированный размер дивидендов по привилегированным акциям 200 тенге. Выпуск акций осуществлен в бездокументарной форме.
Оценку инвестиционной привлекательности и надежности предлагаемых ценных бумаг производится на основе использования системы оценок финансового состояния предприятия, представленной на рисунке 1.
Рисунок 1- Система оценок финансового состояния предприятия
В качестве ядра системы, показателей финансового состояния предприятия являются показатели рыночной активности, которые характеризуют позиции предприятия на фондовом рынке и его стоимость. Позиция рыночной активности эмитента на рынке ценных бумаг определяется эффективностью использования активов в целом и их наиболее мобильной части – оборотных средств, то есть показателями рентабельности и показателями деловой активности. Качество позиций предприятия на фондовом рынке также определяется его ликвидностью и платежеспособностью.
Совместное использование показателей, приведенных на рисунке 1, позволяет провести экспресс-диагностику и анализ рентабельности работы предприятия на основе данных финансовой отчетности предприятия – формы №1 - Бухгалтерский баланс (Приложение А) и формы №2 –Отчет о доходах и убытках (Приложение Б).
По результатам проведенного анализа необходимо:
- составить заключение по расчету основных финансовых показателей;
- дать оценку финансового положения и инвестиционной привлекательности бизнеса компании.
2.2.1 Показатели рентабельности
Показатели рентабельности (см. таблицу 2) характеризуют эффективность работы в целом по предприятию, доходность отдельных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и др.). Анализ проводится на основании данных баланса (Приложение А) и отчета о доходах и убытках (Приложение Б).
Т а б л и ц а 2 – Показатели рентабельности
Показатели
|
Алгоритм расчета |
Коэффициент рентабельности инвестиций (чистая рентабельность активов) |
Отношение чистой прибыли к суммарным активам |
Коэффициент рентабельности продаж |
Отношение чистой прибыли к выручке от реализации. |
Коэффициент рентабельности собственного капитала (чистая рентабельность собственных средств) |
Отношение чистой прибыли к собственному капиталу. |
На основе показателя рентабельность инвестиций оценивается доходность и эффективность использования имущества предприятия. Данный показатель характеризует величину прибыли, полученной на единицу стоимости активов независимо от источников привлечения средств.
Снижение показателя свидетельствует о падающем спросе на продукцию фирмы.
Показатель рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько единиц прибыли остается в распоряжении предприятия с каждого тенге средств, полученных от реализации продукции, работ или услуг.
Т а б л и ц а 3 – Сводные результаты расчета показателей рентабельности
Показатели рентабельности |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
Изменения |
|
Абсолютные |
В % |
|||
Выручка от реализации |
|
|
|
|
Чистая прибыль |
|
|
|
|
Активы |
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3
Показатели рентабельности |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
Изменения |
|
Абсолютные |
В % |
|||
Коэффициент рентабельности инвестиций |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности продаж |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
|
|
|
|
Увеличение рентабельности продаж означает повышение спроса на продукцию, работы и услуги.
Эффективность использования капитала характеризует показатель рентабельности собственного капитала, который позволяет оценить эффективность использования инвестированных собственником средств.
На основе произведенных расчетов показателей рентабельности необходимо произвести анализ и дать оценку текущего состояния предприятия.
Результаты произведенных расчетов представить в виде сводной таблицы 3.
2.2.2. Показатели деловой активности
Критериями деловой активности являются уровень эффективности использования капитала, устойчивость экономического роста, степень выполнения задания по основным показателям деятельности, обеспечение заданных темпов экономического роста.
Основными оценочными показателями являются объем реализованной продукции (работ, услуг), прибыль, величина активов (авансированного капитала). Данные показатели тесно взаимосвязаны между собой и требуют от предприятия поддержания определенного соотношения между ними. Оптимальным является следующее соотношение
Тп > ТQ > TA > 100 %
где Тп - темп изменения прибыли;
ТQ – темп изменения объема реализации;
TA - темп изменения активов.
Увеличение прибыли более высокими темпами по сравнению с ростом объема продаж, увеличением активов свидетельствует о том, что ресурсы предприятия используются эффективно.
Деловая активность хозяйствующего субъекта в финансовом аспекте проявляется в скорости оборота его средств. Анализ эффективности использования ресурсов начинается с расчета показателей, характеризующих интенсивность использования всех ресурсов и их видов: внеоборотных и оборотных активов (см. таблицу 4).
Оборачиваемость рабочего капитала показывает, насколько эффективно компания использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используется предприятием чистый оборотный капитал.
Коэффициент оборачиваемость активов или коэффициент трансформации характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в ее распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает величину валовой выручки, приходящейся на единицу стоимости активов. Повышение оборачиваемости положительно характеризует деятельность организации. Ускорение оборачиваемости приводит к вовлечению дополнительных средств в оборот, замедление характеризуется отвлечением средств из хозяйственного оборота или неликвидностью статей товарно-материальных запасов.
Т а б л и ц а 4 – Показатели деловой активности
Наименование |
Алгоритм расчета |
Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации) |
Отношение дохода (выручки) от реализации продукции (работ, услуг) к совокупному имуществу (все активы или валюта баланса). |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к дебиторской задолженности |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к кредиторской задолженности |
Коэффициент оборачиваемости ТМЗ |
Отношение себестоимости реализованной продукции к ТМЗ |
Коэффициент оборачиваемость дебиторской задолженности является показателем кредитного контроля, это соотношение показывает, насколько компания сможет погасить задолженность дебиторов выручкой.
Чем меньше значение показателя, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях с взысканием средств по счетам дебиторов.
Аналогично показателям дебиторской задолженности могут и должны быть построены показатели кредиторской задолженности, показывающие, как предприятие работает со своими дебиторами.
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов (ТМЗ) отражает скорость прохождения оборотными средствами стадии запасов. Обратная ему величина показывает долю оборотных средств в ТМЗ. Если же эту величину умножить на 365 дней, то можно узнать, за сколько дней среднегодовая величина ТМЗ продается покупателю. Чем меньше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше период времени, в течение которого поддерживаются запасы. Высокий уровень запасов оборачиваемости эквивалентен быстрому движению запасов и снижению суммы оборотного капитала.
Расчет показателей деловой активности производится на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение А) и отчета о доходах и убытках (Приложение Б).
На основе произведенных расчетов показателей деловой активности необходимо произвести анализ и дать оценку динамики изменения этих показателей.
Результаты произведенных расчетов представить в виде сводной таблицы 5.
Т а б л и ц а 5 – Сводные результаты расчета показателей деловой активности
Показатели деловой активности |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
Изменения |
|
Абсолютные |
В % |
|||
Прибыль от реализации продукции, услуг |
|
|
|
|
Выручка от реализации продукции, услуг |
|
|
|
|
Себестоимость продукции, услуг |
|
|
|
|
ТМЗ |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
Валюта баланса |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости активов |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости ТМЗ |
|
|
|
|
2.2.3 Коэффициенты ликвидности
Ликвидность предприятия – это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока. Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить краткосрочные обязательства в течение отчетного периода.
Анализ ликвидности предприятия проводится по данным бухгалтерского баланса (форма №1 - Приложение А).
Анализ ликвидности производится при помощи финансовых коэффициентов, представленных в таблице 7.
Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия показывает, какую часть текущих обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Этот коэффициент отражает достаточность всех оборотных активов предприятия, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств. Нормативное значение показателя равно 2. Если коэффициент покрытия высокий, то это может быть связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы, неоправданным ростом дебиторской задолженности.
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть погашена за счет средств наиболее ликвидных активов. Он помогает оценить возможность погашения фирмой краткосрочных обязательств, в случае ее критического положения, когда не будет возможности продать запасы.
Т а б л и ц а 7 – Коэффициенты ликвидности
Показатели |
Алгоритм расчета |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
Отношение оборотных средств (минус расходы будущих периодов) предприятия к краткосрочным обязательствам (минус доходы будущих периодов - резервы предстоящих расходов и платежей) |
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности |
Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежные средства, краткосрочные инвестиции, счета и векселя к получению) к краткосрочным обязательствам |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Отношение наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных инвестиций) к краткосрочным обязательствам |
Чистый оборотный капитал |
Разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами |
Смысл этого показателя в том, что для погашения обязательств готовой продукцией и запасами сырья, требуется их предварительная реализация. Рекомендуемый диапазон значений этого показателя от 0,8 до 1,0. Более высокие значения, обычно, объясняются неоправданным ростом дебиторской задолженности.
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Его величина должна быть не ниже 0,2.
Важную роль в анализе ликвидности предприятия имеет оценка чистого оборотного капитала, который рассчитывается как разность между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами. Наличие чистого оборотного капитала показывает, что предприятие не только может рассчитаться по краткосрочным кредитам, но у него еще останутся оборотные средства для продолжения и расширения своей деятельности в будущем. Показатель чистого оборотного капитала и коэффициент общей ликвидности - это взаимодополняющие абсолютный и относительный показатели ликвидности. Значение коэффициента общей ликвидности больше единицы указывает на наличие у предприятия чистого оборотного капитала, что служит для инвесторов и кредиторов положительным индикатором к вложению средств в компанию.
В курсовой работе необходимо представить подробный расчет по каждому коэффициенту, согласно алгоритму, представленному в таблице 7, а сводные результаты расчета представить в виде таблицы 8.
На основе произведенных расчетов необходимо представить выводы.
Т а б л и ц а 8 - Сводные результаты расчета коэффициентов ликвидности
Наименование показателя |
Нормативное значение показателя |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
Прирост (+)/ Снижение (-) |
Коэффициент текущей (общей) ликвидности |
2 |
|
|
|
Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности |
0,8-1,0 |
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Не ниже 0,2 |
|
|
|
Чистый оборотный капитал |
|
|
|
|
2.2.4 Коэффициенты платежеспособности
Платежеспособность – это способность предприятия погашать долгосрочные долги по мере наступления сроков платежа. Если коэффициенты ликвидности характеризуют способность компании рассчитываться по краткосрочным обязательствам, то коэффициенты платежеспособности характеризуют структуру капитала и защищенность кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в предприятие. Коэффициенты этой группы также называются показателями структуры капитала.
Анализ структуры капитала производится на основе показателей, представленных в таблице 9.
Т а б л и ц а 9 - Коэффициенты платежеспособности
Наименование |
Алгоритм расчета |
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости) |
Отношение собственного капитала к суммарным активам |
Коэффициент задолженности |
Отношение долгосрочных и текущих обязательств к суммарным активам |
Коэффициент финансовой зависимости |
Отношение долгосрочных и текущих обязательств к собственному капиталу |
Коэффициенты собственности (коэффициент финансовой независимости) показывают долю собственного капитала в активах компании в целом. Нормативное значение не менее 0,6. Чем выше значение коэффициента, тем устойчивее и стабильнее положение организации, тем менее оно зависит от внешних кредиторов.
Коэффициент задолженности показывает, какую долю занимает заемный капитал в активах фирмы (зависимость организации от заемного капитала). Нормативное значение коэффициента не менее 0,7. Большая величина этого соотношения означает большой процент задолженности организации внешним кредиторам, что приводит к потере финансовой устойчивости (автономности).
Коэффициент финансовой зависимости показывает, какова доля заемных средств в общей сумме средств, вложенных в организацию. Нормативное значение не более 0,4. Однако коэффициент со значением большим рекомендуемого характеризует степень доверия инвесторов (банков и других кредиторов) к организации.
Расчет показателей платежеспособности производится на основе данных бухгалтерского баланса (форма №1 - Приложение А).
На основе произведенных расчетов необходимо произвести анализ и дать оценку динамики изменения этих показателей.
Результаты произведенных расчетов представить в виде сводной таблицы 10.
Т а б л и ц а 10 - Сводные результаты расчета показателей платежеспособности
Наименование показателя |
Нормативное значение показателя |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
Прирост(+)/ Снижение (-) |
Текущие обязательства |
|
|
|
|
Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Собственный капитал |
|
|
|
|
Суммарный актив |
|
|
|
|
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости) |
Не менее 0,6 |
|
|
|
Коэффициент задолженности |
Не менее 0,7 |
|
|
|
Коэффициент финансовой зависимости |
Не более 0,4 |
|
|
|
2.2.5 Коэффициенты рыночной активности предприятия.
Ценность предприятия на рынке прямо отражается на группе показателей, которая носит название коэффициентов рыночной активности предприятия (коэффициентов рыночной стоимости акций). Основными показателями этой группы являются прибыль на акцию, соотношение рыночной цены акции и прибыли на нее (см. таблицу 11).
Прибыль на акцию – это величина чистой прибыли, приходящаяся на одну обыкновенную акцию предприятия в обращении.
Т а б л и ц а 11 –Коэффициенты рыночной активности предприятия
Показатели |
Алгоритм расчета |
Прибыль на акцию |
Отношение разности между чистой прибылью и дивидендами по привилегированным акциям к общему количеству обыкновенных акций в обращении |
Отношение цены к прибыли
|
Отношение рыночной цены акции к прибыли на акцию |
Коэффициент дивидендов на акцию |
Отношение дивидендов по привилегированным акциям к рыночной цене акции |
Коэффициент выплаты дивидендов |
Отношение дивидендов по привилегированным акциям к прибыли на акцию |
Количество акций в обращении определяется как разница между общим числом выпущенных акций и собственными акциями в портфеле компании.
В случае наличия выпущенных привилегированных акций, из чистой прибыли следует вычесть сумму обязательных дивидендов по привилегированным акциям, а уже потом делить то, что осталось на количество обыкновенных акций в обращении.
Отношение рыночной цены и прибыли (ОЦП), приходящейся на одну акцию, показывает взаимоотношение компании и ее акционеров. Величина ОЦП – это сумма, которую инвесторы готовы заплатить за каждую тенге прибыли предприятия. Высокие значения этой величины говорят о том, что инвесторы позитивно оценивают деятельность и перспективы развития предприятия.
Показатели дивидендов на акцию и выплаты дивидендов помогают определить текущий доход от капиталовложений и ориентацию компании на выплату дивидендов.
В курсовой работе необходимо представить подробный расчет по каждому коэффициенту, согласно алгоритму, представленному в таблице 11, а сводные результаты расчета представить в виде таблицы 12.
Т а б л и ц а 12 - Сводные результаты расчета показателей платежеспособности
Наименование показателя |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
Прирост(+)/ Снижение (-) |
Чистая прибыль, тыс. тенге |
|
|
|
Общее количество обыкновенных акций в обращении, шт. |
|
|
|
Дивиденды по привилегированным акциям |
|
|
|
Рыночная цена акции, тенге |
|
|
|
Прибыль на акцию, тенге |
|
|
|
Отношение рыночной цены к прибыли, тенге\тенге |
|
|
|
Коэффициент дивидендов на акцию |
|
|
|
Коэффициент выплаты дивидендов |
|
|
|
2.2.6 Оценка инвестиционной привлекательности и надежности ценных бумаг
На основе результатов произведенных расчетов по предложенной системе относительных и абсолютных показателей дать оценку текущего состояния организации, тенденций изменения основных финансовых показателей, сгруппированных в таблицу 13 и дать оценку инвестиционной привлекательности предлагаемых ценных бумаг, т. е. принять решение о возможности инвестирования в данную организацию или отказаться.
Т а б л и ц а 13 - Финансовые показатели
Наименование показателей |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
Прирост(+)/ Снижение (-)
|
Прирост (снижение), % |
Финансовые результаты |
||||
Выручка от реализации, тыс. тенге |
|
|
|
|
Себестоимость, тыс. тенге |
|
|
|
|
Прибыль от реализации, тыс. тенге |
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс. тенге |
|
|
|
|
Показатели ликвидности |
||||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент срочной ликвидности |
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
|
|
Чистый оборотный капитал, тыс. тенге |
|
|
|
|
Показатели платежеспособности |
||||
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости) |
|
|
|
|
Коэффициент задолженности |
|
|
|
|
Показатели рентабельности: |
||||
Коэффициент рентабельности инвестиций (чистая рентабельность активов) |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности продаж |
|
|
|
|
Коэффициент рентабельности собственного капитала (чистая рентабельность собственных средств) |
|
|
|
|
Показатели деловой активности: |
||||
Коэффициент оборачиваемости активов (коэффициент трансформации) |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости ТМЗ |
|
|
|
|
Показатели рыночной активности предприятия |
||||
Прибыль на акцию, тенге |
|
|
|
|
Отношение цены к прибыли, тенге/тенге |
|
|
|
|
Коэффициент дивидендов на акцию |
|
|
|
|
Коэффициент выплаты дивидендов |
|
|
|
|
Приложение А
Форма №1 -Бухгалтерский баланс
Активы |
Вариант |
||||||||
Код стр. |
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
1. Краткосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
010 |
3 375 |
2 811 |
2867 |
3375 |
4 402 |
3 278 |
28 847 |
56 925 |
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
012 |
44 564 |
59 219 |
61411 |
44564 |
994 241 |
498 751 |
13 643 |
8 540 |
Запасы |
013 |
17 500 |
28 912 |
23715 |
17500 |
399 082 |
560 077 |
7 961 |
9 196 |
Текущие налоговые активы |
014 |
1 278 |
2 638 |
16172 |
1278 |
12 594 |
3 376 |
- |
2 839 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
015 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие краткосрочные активы |
016 |
2 994 |
16152 |
1881 |
2994 |
706 998 |
252 163 |
193 |
219 |
Итого краткосрочных активов |
100 |
69 711 |
109 732 |
106046 |
69711 |
2 117 317 |
1 317 645 |
50 644 |
77 718 |
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
020 |
- |
- |
- |
- |
7 231 454 |
4 892 821 |
- |
- |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
021 |
- |
- |
- |
- |
933 916 |
1 000 000 |
- |
- |
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
022 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Инвестиционная недвижимость |
023 |
- |
- |
35 636 |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
024 |
1 378 238 |
1 353 974 |
1 776 863 |
1 378 238 |
19 989 280 |
5 154 305 |
3 467 795 |
3 526 009 |
Биологические активы |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Разведочные и оценочные активы |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нематериальные активы |
027 |
19 657 |
2 009 |
15 428 |
19 657 |
- |
- |
9 906 |
10 068 |
Отложенные налоговые активы |
028 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
486 669 |
494 989 |
Прочие долгосрочные активы |
029 |
122 078 |
162 154 |
146 456 |
122 078 |
352 480 |
758 230 |
- |
- |
Итого долгосрочных активов |
200 |
1 519 973 |
1 518137 |
1974383 |
1519973 |
28 507 130 |
11 805 356 |
3 964 370 |
4 031 066 |
Баланс (стр. 100 + стр. 200) |
|
1 589 684 |
1 627 869 |
2080429 |
1589684 |
30 624 447 |
13 123 001 |
4 015 014 |
4 108 784 |
Продолжение приложения А
Обязательство и капитал
|
Вариант |
||||||||
Код стр.
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода |
||
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
030 |
31 218 |
32 098 |
- |
- |
649 514 |
200 000 |
- |
- |
Обязательства по налогам |
031 |
13 937 |
23 930 |
- |
- |
477 085 |
278 970 |
8 842 |
10 466 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
032 |
4 273 |
4 524 |
- |
- |
250 656 |
96 101 |
3 136 |
3 017 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
033 |
170 618 |
101 134 |
- |
- |
|
827 328 |
15 510 |
20 877 |
Краткосрочные оценочные обязательства |
034 |
17 992 |
13 060 |
- |
- |
2 410 585 |
32 788 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
035 |
40 731 |
32 065 |
- |
- |
43 299 |
137 |
1 263 |
1 385 |
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
278 769 |
206 811 |
- |
- |
3 831 139 |
1 435 324 |
28 751 |
35 745 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
040 |
- |
4 369 |
- |
- |
602 |
317 316 |
- |
- |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
041 |
- |
- |
1871 |
1858 |
360 200 |
364 859 |
3 990 225 |
4 057 979 |
Долгосрочные оценочные обязательства |
042 |
1 858 |
1 645 |
205670 |
139830 |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
043 |
139 830 |
89 020 |
- |
- |
4 206 717 |
384 515 |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
044 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого долгосрочные обязательств |
400 |
141 688 |
95 034 |
207541 |
141688 |
4 567 519 |
1 066 690 |
3 990 225 |
4 057 979 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
050 |
57 177 |
57177 |
714364 |
57177 |
12 359 996 |
10 000 000 |
2 000 |
2 000 |
Неоплаченный капитал |
051 |
1 383 388 |
1 369 721 |
1287790 |
1383388 |
- |
- |
- |
- |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
052 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Эмиссионный доход |
053 |
- |
- |
78444 |
84368 |
8 413 577 |
- |
- |
-19 713 |
Резервы |
054 |
84 368 |
81 003 |
-486463 |
-355706 |
1 452 216 |
620 987 |
-19 713 |
32 773 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
055 |
-355 706 |
-181 877 |
- |
- |
- |
- |
13 751 |
- |
Доля меньшинства |
056 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого капитал |
500 |
1 669 227 |
1 326 024 |
1594135 |
1169227 |
22 225 789 |
10 620 987 |
-3 962 |
15 060 |
Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500) |
|
2 089 684 |
1 627 869 |
2080429 |
1589684 |
30 624 447 |
13 123 001 |
4 015 014 |
4 108 784 |
Продолжение приложения А
Активы |
Вариант |
||||||||
Код стр. |
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
1. Краткосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
010 |
56 925 |
21 129 |
180 000 |
167 296 |
167 296 |
102 109 |
287733 |
32206 |
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
012 |
8 540 |
3 946 |
250 |
69 787 |
69 787 |
32 322 |
80564 |
186109 |
Запасы |
013 |
9 196 |
5 710 |
120 500 |
168 321 |
167 960 |
109 976 |
48169 |
48296 |
Текущие налоговые активы |
014 |
2 839 |
2 838 |
- |
- |
- |
- |
1636 |
286 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
015 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие краткосрочные активы |
016 |
219 |
1 259 |
85 565 |
79 565 |
79 926 |
15 045 |
156128 |
115075 |
Итого краткосрочных активов |
100 |
77 718 |
34 882 |
386 315 |
484 969 |
484 969 |
259 452 |
574230 |
381972 |
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
020 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
13600 |
13600 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
021 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3513 |
3181 |
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
022 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Инвестиционная недвижимость |
023 |
- |
- |
20 998 |
20 998 |
20 998 |
20 998 |
- |
- |
Основные средства |
024 |
3 526 009 |
3 585 653 |
5 460 874 |
5 080 457 |
5 080 457 |
1 450 535 |
138733 |
101542 |
Биологические активы |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Разведочные и оценочные активы |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нематериальные активы |
027 |
10 068 |
10 245 |
- |
- |
- |
- |
976 |
596 |
Отложенные налоговые активы |
028 |
494 989 |
539 262 |
- |
- |
- |
- |
4412 |
2101 |
Прочие долгосрочные активы |
029 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого долгосрочных активов |
200 |
4 031 066 |
4 135 160 |
5 481 872 |
5 101 455 |
5 101 455 |
1 471 533 |
161234 |
121020 |
Баланс (стр. 100 + стр. 200) |
|
4 108 784 |
4 170 042 |
5 868 187 |
5 586 424 |
5 586 424 |
1 730 985 |
735464 |
502992 |
Продолжение приложения А
Обязательство и капитал
|
Вариант |
||||||||
Код стр.
|
5 |
6 |
7 |
8 |
|||||
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
||
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства по налогам |
031 |
10 466 |
7 036 |
85 000 |
33 237 |
33 237 |
59 797 |
33 298 |
18 674 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
032 |
3 017 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 855 |
1 721 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
033 |
20 877 |
15 285 |
404 752 |
204 752 |
204 752 |
76 570 |
329 926 |
204 602 |
Краткосрочные оценочные обязательства |
034 |
- |
- |
|
|
|
|
14 698 |
7 002 |
Прочие краткосрочные обязательства |
035 |
1 385 |
4 163 |
341 491 |
311 491 |
311 491 |
184 795 |
44 006 |
7 533 |
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
35 745 |
26 484 |
831 243 |
549 480 |
549 480 |
321 162 |
423 783 |
239 532 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
041 |
4 057 979 |
4 161 684 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные оценочные обязательства |
042 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
043 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7 671 |
4892 |
Прочие долгосрочные обязательства |
044 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого долгосрочных обязательств |
400 |
4 057 979 |
4 161 684 |
- |
- |
- |
- |
7671 |
4892 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
050 |
2 000 |
1 587 |
725 019 |
725 019 |
725 019 |
725 019 |
50 000 |
12 000 |
Неоплаченный капитал |
051 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
052 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Эмиссионный доход |
053 |
-19 713 |
-852 |
4 179 606 |
4 179 606 |
4 179 606 |
419 001 |
- |
- |
Резервы |
054 |
32 773 |
-18 861 |
132 319 |
132 319 |
132 319 |
265 803 |
1 800 |
1 800 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
055 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
252 210 |
244 768 |
Доля меньшинства |
056 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого капитал |
500 |
15 060 |
-18 126 |
5 036 944 |
5 036 944 |
5 036 944 |
1 409 823 |
304 010 |
258 568 |
Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500) |
|
4 108 784 |
4 170 042 |
5 868 187 |
5 586 424 |
5 586 424 |
1 730 985 |
735 464 |
502 992 |
Продолжение приложения А
Активы |
Вариант |
||||||||
Код стр. |
9 |
10 |
11 |
12 |
|||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
1. Краткосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
010 |
282 224 |
287 733 |
389 081 |
4 402 |
15 434 |
24 568 |
3 375 |
2 700 |
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
012 |
236 074 |
80 564 |
1 426 659 |
994 241 |
204 809 |
227 623 |
44 564 |
65000 |
Запасы |
013 |
82 586 |
48 169 |
390 841 |
399 082 |
161 423 |
128 233 |
18000 |
28 912 |
Текущие налоговые активы |
014 |
1 607 |
1 636 |
12 166 |
12 594 |
|
|
1 278 |
2 638 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
015 |
9 317 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие краткосрочные активы |
016 |
56 155 |
156 128 |
1 805 338 |
706 998 |
7 652 |
11 215 |
3000 |
16200 |
Итого краткосрочных активов |
100 |
667 963 |
574 230 |
4 024 085 |
2 117 317 |
389 318 |
391 639 |
70217 |
115450 |
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
020 |
115 679 |
13 600 |
7271644 |
7 231 454 |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
021 |
- |
3 513 |
1 000 000 |
933 916 |
- |
- |
- |
- |
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
022 |
- |
- |
- |
- |
20 998 |
20 998 |
- |
- |
Инвестиционная недвижимость |
023 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
024 |
277 532 |
138 733 |
19 839 269 |
19 989 280 |
851 990 |
1 322 318 |
1 387 238 |
1 360 974 |
Биологические активы |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Разведочные и оценочные активы |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нематериальные активы |
027 |
1 255 |
976 |
- |
- |
- |
- |
20 657 |
20 657 |
Отложенные налоговые активы |
028 |
6 676 |
4 412 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие долгосрочные активы |
029 |
- |
- |
352 492 |
352 480 |
- |
- |
122 078 |
162 154 |
Итого долгосрочных активов |
200 |
401 142 |
161 234 |
28 463 405 |
28 507 130 |
872 988 |
1 343 316 |
1 529 973 |
1 543 785 |
Баланс (стр. 100 + стр. 200) |
|
1 069 105 |
735 464 |
32 487 490 |
30 624 447 |
1 262 306 |
1 734 955 |
1 600 190 |
1 659 235 |
Продолжение приложения А
Обязательство и капитал
|
Вариант |
||||||||
Код стр.
|
9 |
10 |
11
|
12 |
|||||
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
На начало отчетного периода
|
||
III. Краткосрочные обязательства |
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
030 |
70 947 |
- |
648 908 |
649 514 |
|
|
31 218 |
32 098 |
Обязательства по налогам |
031 |
46 810 |
33 298 |
628 578 |
477 085 |
27 138 |
54 730 |
13 937 |
25 930 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
032 |
3 105 |
1 855 |
254 665 |
250 656 |
|
|
4 273 |
4 524 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
033 |
506 175 |
329 926 |
1 314 466 |
2 410 585 |
77 523 |
44 256 |
160000 |
130 500 |
Краткосрочные оценочные обязательства |
034 |
21 766 |
14 698 |
793 287 |
43 299 |
|
|
17 992 |
13 060 |
Прочие краткосрочные обязательства |
035 |
67 806 |
44 006 |
|
|
269 145 |
278 880 |
40 731 |
32 065 |
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
716 609 |
423 783 |
3 639 904 |
3 831 139 |
373 806 |
377 866 |
268 151 |
238 177 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
040 |
15 968 |
- |
- |
602 |
|
|
- |
4 369 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
041 |
|
|
360 200 |
360 200 |
|
|
- |
- |
Долгосрочные оценочные обязательства |
042 |
|
|
|
|
|
|
1 858 |
1 645 |
Отложенные налоговые обязательства |
043 |
13 648 |
7 671 |
4 206 717 |
4 206 717 |
|
|
123000 |
89 020 |
Прочие долгосрочные обязательства |
044 |
471 |
- |
1 450 319 |
- |
5 000 |
21 000 |
- |
- |
Итого долгосрочные обязательств |
400 |
30 087 |
7 671 |
6 017 236 |
4 567 519 |
5 000 |
21 000 |
124858 |
95 034 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
050 |
50 000 |
50 000 |
12 359 996 |
12 359 996 |
725 019 |
725 019 |
57 177 |
57177 |
Неоплаченный капитал |
051 |
|
|
|
|
|
|
1 380 300 |
1 369 721 |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
052 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Эмиссионный доход |
053 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Резервы |
054 |
1 800 |
1 800 |
8 413 577 |
8 413 577 |
|
448 198 |
84 368 |
81 003 |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
055 |
270 609 |
252 210 |
2 056 777 |
1 452 216 |
158 481 |
162 872 |
-314 664 |
-181 877 |
Доля меньшинства |
056 |
|
|
|
|
|
|
- |
- |
Итого капитал |
500 |
322 409 |
304 010 |
22 830 350 |
22 225 789 |
883 500 |
1 336 089 |
1 207 181 |
1 326 024 |
Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500) |
|
1 069 105 |
735 464 |
32 487 490 |
30 624 447 |
1 262 306 |
1 734 955 |
1 600 190 |
1 659 235 |
Продолжение приложения А
Активы |
Вариант |
||||||
Код стр. |
13 |
14 |
15 |
||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
1. Краткосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства |
010 |
164 339 |
287 517 |
63 728 |
60 644 |
15 450 |
11 350 |
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
- |
- |
- |
- |
20 |
2 100 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
012 |
96 999 |
59 520 |
444 711 |
141 036 |
|
|
Запасы |
013 |
204 759 |
226 730 |
29 371 |
10 735 |
89 000 |
75 928 |
Текущие налоговые активы |
014 |
4 935 |
26 184 |
363 040 |
|
|
|
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
015 |
- |
- |
- |
- |
159 780 |
170 020 |
Прочие краткосрочные активы |
016 |
12 968 |
28 286 |
6 128 |
5 202 |
3 200 |
12 599 |
Итого краткосрочных активов |
100 |
484 000 |
628 237 |
906 978 |
217 617 |
267 450 |
271 997 |
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
020 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
021 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
022 |
20998 |
20998 |
- |
- |
- |
- |
Инвестиционная недвижимость |
023 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Основные средства |
024 |
6 386 954 |
5 762 847 |
3 183 216 |
16 403 |
124 980 |
120 896 |
Биологические активы |
025 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Разведочные и оценочные активы |
026 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Нематериальные активы |
027 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые активы |
028 |
- |
- |
3 246 |
3 247 |
- |
- |
Прочие долгосрочные активы |
029 |
- |
- |
16 668 |
4 553 |
- |
- |
Итого долгосрочных активов |
200 |
6 407 952 |
5 783 845 |
3 203 130 |
24 203 |
124 980 |
120 896 |
Баланс (стр. 100 + стр. 200) |
|
6 891 952 |
6 412 082 |
4 110 108 |
241 820 |
392 430 |
392 893 |
Окончание приложения А
Обязательство и капитал |
Вариант |
||||||
Код стр. |
13 |
14 |
15 |
||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
030 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 340 |
Обязательства по налогам |
031 |
44 460 |
21 377 |
26 491 |
47 951 |
- |
4 193 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам |
032 |
9 873 |
1 050 |
4 254 |
8 132 |
- |
- |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
033 |
160 684 |
164 259 |
61 198 |
90 014 |
65 404 |
95 150 |
Краткосрочные оценочные обязательства |
034 |
|
|
17 554 |
17 554 |
- |
- |
Прочие краткосрочные обязательства |
035 |
215 161 |
182 896 |
23 435 |
25 639 |
- |
- |
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
430 178 |
369 582 |
132 932 |
189 290 |
65 404 |
102 683 |
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
040 |
- |
- |
- |
- |
58 000 |
60 000 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
041 |
345461 |
353 411 |
- |
- |
- |
- |
Долгосрочные оценочные обязательства |
042 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Отложенные налоговые обязательства |
043 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие долгосрочные обязательства |
044 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итого долгосрочные обязательств |
400 |
345 461 |
353 411 |
0 |
0 |
58 000 |
60 000 |
V. Капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
050 |
725 019 |
725 019 |
3 718 497 |
200 |
173 460 |
179 910 |
Неоплаченный капитал |
051 |
- |
- |
-0,79 |
- |
- |
- |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
052 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Эмиссионный доход |
053 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Резервы |
054 |
4 161 901 |
4 172 271 |
- |
- |
- |
- |
Нераспределенный доход (непокрытый убыток) |
055 |
1 229 393 |
791 799 |
258 680 |
52 330 |
95 566 |
50 300 |
Доля меньшинства |
056 |
|
|
|
|
|
|
Итого капитал |
500 |
6 116 313 |
5 689 089 |
3 977 176 |
52 530 |
269 026 |
230 210 |
Баланс (стр. 300 + стр. 400 + стр. 500) |
|
6 891 952 |
6 412 082 |
4 110 108 |
241 820 |
392 430 |
392 893 |
Приложение Б
Форма № 2- Отчет о доходах и убытках
Наименование показателей |
Вариант |
||||||
Код стр.
|
1 |
2 |
3 |
||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
759250 |
701393 |
810289 |
759250 |
9 828 900 |
6 584 714 |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
760043 |
675480 |
|
760043 |
8 433 356 |
6 524 398 |
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020) |
030 |
-793 |
25913 |
32292 |
-793 |
1 395 544 |
60 316 |
Доходы от финансирования |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
4 506 |
Прочие доходы |
050 |
94438 |
74326 |
108529 |
94438 |
1 045 000 |
3 170 609 |
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг |
060 |
53868 |
49023 |
58451 |
53868 |
5 034 |
5 382 |
Административные расходы |
070 |
143405 |
108944 |
163974 |
143405 |
776 974 |
778 177 |
Расходы на финансирование |
080 |
5236 |
3859 |
4722 |
5236 |
55 632 |
99 003 |
Прочие расходы |
090 |
23900 |
25952 |
17654 |
23900 |
555 263 |
710 730 |
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100) |
110 |
-132764 |
-87539 |
-103980 |
-132764 |
1 047 641 |
1 642 139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
120 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120) |
130 |
-132764 |
-87539 |
-103980 |
-132764 |
1 047 641 |
1 642 139 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
49369 |
24972 |
68378 |
49369 |
216 412 |
384 515 |
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства |
150 |
-182133 |
-112511 |
-172358 |
-182133 |
831 229 |
1 257 624 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
160 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 - стр. 160) |
170 |
-182133 |
-112511 |
-172358 |
-182133 |
831 229 |
1 257 624 |
Прибыль на акцию |
180 |
- |
- |
|
- |
|
|
Продолжение приложения Б
Наименование показателей |
Вариант |
||||||
Код стр. |
4 |
5 |
6 |
||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
533 896,00 |
297 105,00 |
297 105,00 |
415 407,00 |
2 880 760 |
2 673 762 |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
462 918,88 |
235 969,57 |
235 969,57 |
376 078,00 |
2 550 468 |
2 439 468 |
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020) |
030 |
70 977,12 |
61 135,43 |
61 135,43 |
39 329,00 |
330 292 |
234 294 |
Доходы от финансирования |
040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие доходы |
050 |
256,00 |
5,00 |
6,00 |
1 194,00 |
85 883 |
85 883 |
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг |
060 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Административные расходы |
070 |
57 467,43 |
28 357,32 |
28 357,32 |
57 799,00 |
413 155 |
413 045 |
Расходы на финансирование |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
090 |
14,73 |
10,51 |
10,51 |
1 586,00 |
- |
- |
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100) |
110 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
3 020 |
-92 868 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120) |
130 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
3 020 |
-92 868 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
- |
- |
- |
- |
50 000 |
-69 685 |
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства |
150 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
-46 980 |
-162 553 |
|
- |
|
- |
- |
- |
- |
|
Доля меньшинства |
160 |
|
|
|
|
61 628 |
61 628 |
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 - стр. 160) |
170 |
13 750,96 |
32 772,61 |
32 773,61 |
-18 862,00 |
14 648 |
-100 925 |
Прибыль на акцию |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Продолжение приложения Б
Наименование показателей |
Вариант |
||||||
Код стр. |
7 |
8 |
9 |
||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
2 673 762 |
2 253 094 |
1 772 069 |
1 724 205 |
3 166 856 |
1 772 069 |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
2 439 468 |
1 798 638 |
1 465 636 |
1 377 561 |
2 646 371 |
1 465 636 |
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020) |
030 |
234 294 |
454 456 |
306 433 |
346 644 |
520 485 |
306 433 |
Доходы от финансирования |
|
- |
- |
332 |
- |
14 127 |
332 |
Прочие доходы |
050 |
85 883 |
20 961 |
3 523 |
5 213 |
36 396 |
3 523 |
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг |
060 |
- |
- |
36 417 |
21 093 |
74 885 |
36 417 |
Административные расходы |
070 |
413 045 |
354 240 |
205 418 |
163 533 |
378 296 |
205 418 |
Расходы на финансирование |
080 |
- |
- |
2 691 |
316 |
17 085 |
2 691 |
Прочие расходы |
090 |
- |
- |
40 134 |
- |
25 376 |
40 134 |
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
- |
- |
- |
305 |
- |
- |
|
|||||||
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100) |
110 |
-92 868 |
121 177 |
25 628 |
166 610 |
75 366 |
25 628 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120) |
130 |
-92 868 |
121 177 |
25 628 |
166 610 |
75 366 |
25 628 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
69 685 |
49 422 |
19 056 |
53 697 |
25 315 |
19 056 |
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства |
150 |
-162 553 |
71 755 |
6 572 |
112 913 |
50 051 |
6 572 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
160 |
61628 |
- |
- |
- |
- |
- |
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 - стр. 160) |
170 |
-100 925 |
71 755 |
6 572 |
112 913 |
50 051 |
6 572 |
Прибыль на акцию |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Продолжение приложения Б
Наименование показателей |
Вариант |
||||||
Код стр. |
10 |
11 |
12 |
||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
4 296 066 |
2 555 357 |
245 129 |
261 872 |
759 000 |
701 393 |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
2 728 283 |
1 930 273 |
147 111 |
160 379 |
740 040 |
675 000 |
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020) |
030 |
1 567 783 |
625 084 |
98 018 |
101 493 |
18 960 |
26 393 |
Доходы от финансирования |
040 |
23 908 |
525 160 |
23 266 |
- |
94 400 |
74 400 |
Прочие доходы |
050 |
1 222 |
1 200 |
6 094 |
- |
53 808 |
50 023 |
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг |
060 |
943 808 |
143 516 |
58 182 |
26 520 |
144 405 |
109 044 |
Административные расходы |
070 |
21 504 |
11 081 |
- |
26 094 |
5 240 |
3 959 |
Расходы на финансирование |
080 |
20 596 |
266 137 |
- |
3 870 |
23 800 |
25 900 |
Прочие расходы |
090 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100) |
110 |
604 561 |
728 310 |
57 008 |
45 009 |
-113 893 |
-88 133 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120) |
130 |
604 561 |
728 310 |
57 008 |
45 009 |
-113 893 |
-88133 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
- |
29 |
17 102 |
13 502 |
- |
- |
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства |
150 |
604 561 |
728 281 |
39 906 |
31 507 |
-113 893 |
-88 133 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
160 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 - стр. 160) |
170 |
604 561 |
728 281 |
39 906 |
31 507 |
-113 893 |
-88 133 |
Прибыль на акцию |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Окончание приложения Б
Наименование показателей |
Вариант |
||||||
Код стр. |
13 |
14 |
15 |
||||
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
||
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
010 |
3 784 685 |
3 708 457 |
623 465 |
470 086 |
385 264 |
374 892 |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
020 |
2 934 600 |
2 781 277 |
330 696 |
336 522 |
132685 |
134 689 |
Валовая прибыль (стр. 010 - стр.020) |
030 |
850 085 |
927 180 |
292 769 |
133 564 |
252 579 |
240 203 |
Доходы от финансирования |
040 |
756 |
- |
16 |
63 |
- |
- |
Прочие доходы |
050 |
286 720 |
406 979 |
- |
- |
6 000 |
5 000 |
Расходы на реализацию продукции и оказание услуг |
060 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Административные расходы |
070 |
543 721 |
475 261 |
65 511 |
50 312 |
31 495 |
43 978 |
Расходы на финансирование |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прочие расходы |
090 |
- |
- |
7 |
17 605 |
4 780 |
3 750 |
Доля прибыли / убытка организаций, учитываемых по методу долевого участия |
100 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) за период от продолжаемой деятельности (стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 - стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 +/- стр.100) |
110 |
593 084 |
858 898 |
227 267 |
65 710 |
222 304 |
197 475 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности |
120 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 110 +/- стр. 120) |
130 |
593 084 |
858 898 |
227 267 |
65 710 |
222 304 |
197 475 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
140 |
60 239 |
204 905 |
20 917 |
13 380 |
66 691 |
59 243 |
Чистая прибыль (убыток) за период (стр. 130 - стр. 140) до вычета доли меньшинства |
150 |
532 845 |
653 993 |
206 350 |
52 330 |
155 613 |
138 232 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Доля меньшинства |
160 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Итоговая прибыль (итоговый убыток) за период (стр. 150 - стр. 160) |
170 |
532 845 |
653 993 |
206 350 |
52 330 |
155 613 |
138 232 |
Прибыль на акцию |
180 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Список литературы
1. Деньги, кредит банки. Учебник. Под ред. Белоглазовой Г.Н. – М.: Д34 Юрайт-Издат, 2004.
2. Мельников В.Д. Основы финансов: Учебник. – Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2007.
3. Финансы и кредит: учебник / М.Л. Дьяконова, Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузменко; под ред. Проф. Т.М. Ковалевой. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2006.
4. Оценка ценных бумаг: Учебное пособие. – Москва: ИНФРА-М, 2006.
5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1995.